北京君正集成电路股份有限公司2020年度审计报告.pdf_大学文库

1.收入确认关键审计事项审计中的应对北京君正公司2020年度合并财务(1)了解和评价与收入相关内部控制的设计和执报表营业收入为21698011万行,并测试其运行的有效性。 (2)复核相关的会计政策和收入确认原则,判断是收入金额重大且为关键业绩指标,否符合准则要求。根据附注四、29所述的会计政(3)结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析策,可能存在收入确认的相关风程序,判断是否出现异常波动险。因此,我们将该事项作为关键(4)抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库审计事项单、客户签收单、银行流水等相关单证,确认收入的真实性和完整性。 (5)对重要客户的收入和应收账款执行函证程序, 判断交易的真实性。 (6)针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截止性测试,判断收入是否计入正确的会计期间。 (7)检查财务报表附注四、29以及附注六、36的相关披露。 2存货跌价准备关键审计事项审计中的应对截至2020年12月31日,北京君(1)了解和评价与存货相关内部控制的设计和执正公司合并财务报表存货账面余额|行,并测试其运行的有效性为14.:87.86万元,存货跌价准(2)对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。备余额为1234465万元,占比(3)取得库龄清单,对库龄较长的存货执行分析程 8.64%。北京君正公司存货按照成本与可变(4)对存货执行监盘程序,检查存货数量、状况现净值孰低计量,确定存货跌价准(5)检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。备需要管理层作出判断和估计,且(6)对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复存货跌价准备的计提对财务报表整核体具有重要性。因此,我们将该事 (7)检查财务报表附注四、14,附注四、16以及项作为关键审计事项。附注六、7的相关披露。 chin乡 www.cninfocom.cn

1.收入确认关键审计事项审计中的应对北京君正公司 2020 年度合并财务报表营业收入为 216,980.11 万元。收入金额重大且为关键业绩指标，根据附注四、29 所述的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将该事项作为关键审计事项。（1）了解和评价与收入相关内部控制的设计和执行，并测试其运行的有效性。（2）复核相关的会计政策和收入确认原则，判断是否符合准则要求。（3）结合业务类型对收入、成本以及毛利执行分析程序，判断是否出现异常波动。（4）抽样检查收入的会计记录、销售合同、出库单、客户签收单、银行流水等相关单证，确认收入的真实性和完整性。（5）对重要客户的收入和应收账款执行函证程序，判断交易的真实性。（6）针对资产负债表日前后的收入确认样本进行截止性测试，判断收入是否计入正确的会计期间。（7）检查财务报表附注四、29 以及附注六、36 的相关披露。 2.存货跌价准备关键审计事项审计中的应对截至 2020 年 12 月 31 日，北京君正公司合并财务报表存货账面余额为 142,870.86 万元，存货跌价准备余额为 12,344.65 万元，占比 8.64%。北京君正公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层作出判断和估计，且存货跌价准备的计提对财务报表整体具有重要性。因此，我们将该事项作为关键审计事项。（1）了解和评价与存货相关内部控制的设计和执行，并测试其运行的有效性。（2）对原材料、在产品、库存商品执行分析程序。（3）取得库龄清单，对库龄较长的存货执行分析程序。（4）对存货执行监盘程序，检查存货数量、状况。（5）检查以前年度计提跌价存货本年的变动情况。（6）对管理层存货跌价准备计提过程和结果进行复核。（7）检查财务报表附注四、14，附注四、16 以及附注六、7 的相关披露

3商誉减值关键审计事项审计中的应对截至2020年12月31日,北京君(1)评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部正公司合并财务报表中商誉的账面控制的有效性。价值为30077843万元,占年末总(2)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方资产的3354%,商誉减值准备为0法。 (3)评价管理层聘请的估值专家的独立性、以及管理层在每年末对商誉进行减值测胜任能力。试,并依据减值测试的结果调整商(4)与管理层和估值专家讨论评估方法的适当誉的账面价值。由于商誉减值测试|性,以及估值模型、关键假设及参数选择的合理的结果很大程度上依赖于管理层所性做的估计和采用的假设,特别是收(5)将收入增长率、毛利率、经营费用等关键数入增长率、毛利率、经营费用、折据与企业过往业绩、管理层预算进行比较,审慎评现率等,该等估计和假设均存在重价估值模型中采用的关键假设及估计的合理性大不确定性,受管理层对未来市场(6)检查佔值专家的折现率模型,与同行业可比以及经济环境判断的影响。由于商公司的折现率进行比较,评价折现率选取的合理誉减值测试过程较为复杂,同时涉性。及管理层的重大判断与估计。因(7)检查财务报表附注四、24以及附注六、17 此,我们将该事项作为关键审计事的相关披露四、其他信息北京君正公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括北京君正公司2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 chin乡 www.cninfocom.cn

3.商誉减值关键审计事项审计中的应对截至 2020 年 12 月 31 日，北京君正公司合并财务报表中商誉的账面价值为 300,778.43 万元，占年末总资产的 33.54%，商誉减值准备为 0 元。管理层在每年末对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等，该等估计和假设均存在重大不确定性，受管理层对未来市场以及经济环境判断的影响。由于商誉减值测试过程较为复杂，同时涉及管理层的重大判断与估计。因此，我们将该事项作为关键审计事项。（1）评价管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的有效性。（2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法。（3）评价管理层聘请的估值专家的独立性、以及胜任能力。（4）与管理层和估值专家讨论评估方法的适当性，以及估值模型、关键假设及参数选择的合理性。（5）将收入增长率、毛利率、经营费用等关键数据与企业过往业绩、管理层预算进行比较，审慎评价估值模型中采用的关键假设及估计的合理性。（6）检查估值专家的折现率模型，与同行业可比公司的折现率进行比较，评价折现率选取的合理性。（7）检查财务报表附注四、24 以及附注六、17 的相关披露。四、其他信息北京君正公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括北京君正公司 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估北京君正公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算北京君正公司、终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督北京君正公司的财务报告过程六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对北京君正公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致北京君正公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就北京君正公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情 chin乡 www.cninfocom.cn

五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估北京君正公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北京君正公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督北京君正公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京君正公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京君正公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就北京君正公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情