第四节科目汇总表账务处理程序 、科目汇总表账务处理程序的特点和核算要求 (一)科目汇总表账务处理程序的特点 基本特点是定期编制科目汇总表,然后据以登记总分类账。 (二)科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设置 对凭证和账簿的要求及记账程序基本与汇总记账凭证账务处理程序相同,区别的是根据 记账凭证编制科目汇总表,而不是汇总记账凭证。 科目汇总表的编制 按总分类账上科目排列定期(一般不超过十天)汇总每一账户的借方发生额和贷方发生 额,登记总分类账加以试算平衡,格式见表8-5、8-6 表8-5 科目汇总 200×年10月1日至10日 科汇第×号 本期发生额 会计科目 总账页数 记账凭证起止号数 无形资产 5000.00 物资采购 8000.00 原材料 7000.00 生产成本 (略) 700000 (略) 银行存款 200000 22500.00 应收账款 1200000 应付账款 950000 主营业务收入 1000000 51500005150000 表8-6 总分类账 会计科目:银行存款 第26页 200×年 凭证号数摘要 借方 贷方 贷或借 余额· 74 · 第四节 科目汇总表账务处理程序 一、科目汇总表账务处理程序的特点和核算要求 （一）科目汇总表账务处理程序的特点 基本特点是定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账。 （二）科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设置 对凭证和账簿的要求及记账程序基本与汇总记账凭证账务处理程序相同，区别的是根据 记账凭证编制科目汇总表，而不是汇总记账凭证。 二、科目汇总表的编制 按总分类账上科目排列定期（一般不超过十天）汇总每一账户的借方发生额和贷方发生 额，登记总分类账加以试算平衡，格式见表 8-5、8-6。 表 8-5 科 目 汇 总 表 200×年 10 月 1 日至 10 日 科汇第×号 会 计 科 目 总 账 页 数 本 期 发 生 额 记账凭证起止号数 借 方 贷 方 无形资产 物资采购 原材料 生产成本 银行存款 应收账款 应付账款 主营业务收入 （略） 5 000.00 8 000.00 7 000.00 22 000.00 9 500.00 7 000.00 22 500.00 12 000.00 10 000.00 （略） 合 计 51 500.00 51 500.00 表 8-6 总 分 类 账 会计科目： 银行存款 第 26 页 200×年 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 贷或借 余 额 月 日