(二)银行存款的实质性测试 1、核对银行存款日记账与总帐余额 2、执行分析性复核程序 3、取得并检查银行存款余颜调节表 实施的审验程序有： ①验算调节表的数字计算； ②审查未提现支票 ③审查在途存款； ④追查载上日期银行对帐单已收、企业未收 的款项性质及来源； ⑤核对银行存款总帐余颜、银行对帐单加总 全额。 （二）银行存款的实质性测试 1、核对银行存款日记账与总帐余额 2、执行分析性复核程序 3、取得并检查银行存款余额调节表 实施的审验程序有： ①验算调节表的数字计算； ②审查未提现支票； ③审查在途存款； ④追查截止日期银行对帐单已收、企业未收 的款项性质及来源； ⑤核对银行存款总帐余额、银行对帐单加总 金额