效用弹性说是指人们的纳税量应与收入增量给人带来的效用满足程度联系起来,当一个 人的收入増加所带来的效用满足也增加时,说明这是一个穷人,而收入增加效用满足反而下 降了,说明这是一位富人,他的货币边际效用己经出现负数。收入增加与所带来的效用满足 程度处于同比例增加,说明这人是位中产者。将效用弹性理论用公式表示 效用弹性有三种情况,即小于1:等于1:大于1。 (1)效用弹性等于1,说明收入增加,效用也作相应增加,收入增加在这些人当中还 有积极意义,但可以看出,收入增加幅度提高较快的话,这些人的效用弹性就有可能下降, 所以我们将存在这类收入与效用关系的人,从收入多寡的角度看作为中产阶级,对他们的征 税采用比例税比较合适。 (2)效用弹性小于1,根据边际效用递减规律,富人的边际货币效用会小于穷人的边 际效用,出现效用弹性小于1的是属于富人,对他们应采用累进所得税制,对他们增加部分 收入开征高税率,不会影响他们太多的边际效用。但边际税率过高也会引起效率损耗 3)效用弹性大于1。收入增加对这部分人来说福利也会增加从而效用也能提高,对 他们的家庭收入的征税可采用负所得税税率或采用累退税制。显示这部分人是富人。 公平与效率是现代经济的一个重要课题,就公平与效率的关系而言,总起来讲有两种不 同的观点,一种认为这两者是可以统一的,另一种认为是不可能统一的。由于社会经济现象 的复杂性不管持何种观点,现在依然是谁也难以说服谁,所以才有公平优先还是效率优先的 争论,抽象地说这个问题也是难有结果的,虽然我国提出效率优先兼顾公平的分配原则,但 这一原则的提出也是有条件的不能简单地搬用。 七、说明公共税收制度对生产的作用 税收效应是指纳税人因政府征税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应,以及由此 对社会经济运行本身的影响。 保持税收中性只是建立完善税制的努力方向,在现实经济生活中,税收作为一种强制和 无偿的国家占有社会产品的过程,总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响,对经济资 源配置和经济稳定增长发生影响。也就是说,税收实际上是很难的处于中性的。因此, 我们必须对税收的经济影响加以研究。对税收效应的研究有利于人们制定合理的或尽可能 中性的”税收政策 1、税收对生产的影响 税收对生产的影响主要通过对劳动供给和投资的影响而起作用的,当然税收状况如何对 储蓄产生的影响也影响生产,虽然传统的关于储蓄等于投资理论在许多国家也受到了挑战, 但储蓄对生产的影响依然存在。所以我们分析税收对生产的影响时已将税收对储蓄影响联系 了起来 (1)税收对劳动与投资的影响 人们在分析研究税收对劳动与投资的影响时,一般认为这种影响是两方面的:税收既对 劳动和投资有收入效应,又对劳动和投资有替代效应。税收的收入效应,是指由于征税或加 税使纳税人的收入发生变化,并影响其经济行为所产生的正负影响和综合反应。税收的替代 效应是指由于征税,使某一种商品或服务与另一种商品或服务之间的相对价格发生变化,结 果改变了人们对各种商品或服务的选择,用一种不征税或征税少的商品或服务来代替征税或 税率高的商品或服务 ①税收对劳动供给的影响。效用弹性说是指人们的纳税量应与收入增量给人带来的效用满足程度联系起来，当一个 人的收入增加所带来的效用满足也增加时，说明这是一个穷人，而收入增加效用满足反而下 降了，说明这是一位富人，他的货币边际效用已经出现负数。收入增加与所带来的效用满足 程度处于同比例增加，说明这人是位中产者。将效用弹性理论用公式表示： y y u u Eu / /   = 效用弹性有三种情况，即小于 1；等于 1；大于 1。 （1）效用弹性等于 1，说明收入增加，效用也作相应增加，收入增加在这些人当中还 有积极意义，但可以看出，收入增加幅度提高较快的话，这些人的效用弹性就有可能下降， 所以我们将存在这类收入与效用关系的人，从收入多寡的角度看作为中产阶级，对他们的征 税采用比例税比较合适。 （2）效用弹性小于 1，根据边际效用递减规律，富人的边际货币效用会小于穷人的边 际效用，出现效用弹性小于 1 的是属于富人，对他们应采用累进所得税制，对他们增加部分 收入开征高税率，不会影响他们太多的边际效用。但边际税率过高也会引起效率损耗。 （3）效用弹性大于 1。收入增加对这部分人来说福利也会增加从而效用也能提高，对 他们的家庭收入的征税可采用负所得税税率或采用累退税制。显示这部分人是富人。 公平与效率是现代经济的一个重要课题，就公平与效率的关系而言，总起来讲有两种不 同的观点，一种认为这两者是可以统一的，另一种认为是不可能统一的。由于社会经济现象 的复杂性不管持何种观点，现在依然是谁也难以说服谁，所以才有公平优先还是效率优先的 争论，抽象地说这个问题也是难有结果的，虽然我国提出效率优先兼顾公平的分配原则，但 这一原则的提出也是有条件的不能简单地搬用。 七、说明公共税收制度对生产的作用： 税收效应是指纳税人因政府征税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此 对社会经济运行本身的影响。 保持税收中性只是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中，税收作为一种强制和 无偿的国家占有社会产品的过程，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资 源配置和经济稳定增长发生影响。也就是说，税收实际上是很难的处于中性的。因此， 我们必须对税收的经济影响加以研究。对税收效应的研究有利于人们制定合理的或尽可能 “中性的”税收政策。 1、税收对生产的影响 税收对生产的影响主要通过对劳动供给和投资的影响而起作用的，当然税收状况如何对 储蓄产生的影响也影响生产，虽然传统的关于储蓄等于投资理论在许多国家也受到了挑战， 但储蓄对生产的影响依然存在。所以我们分析税收对生产的影响时已将税收对储蓄影响联系 了起来。 （1）税收对劳动与投资的影响 人们在分析研究税收对劳动与投资的影响时，一般认为这种影响是两方面的：税收既对 劳动和投资有收入效应，又对劳动和投资有替代效应。税收的收入效应，是指由于征税或加 税使纳税人的收入发生变化，并影响其经济行为所产生的正负影响和综合反应。税收的替代 效应是指由于征税，使某一种商品或服务与另一种商品或服务之间的相对价格发生变化，结 果改变了人们对各种商品或服务的选择，用一种不征税或征税少的商品或服务来代替征税或 税率高的商品或服务。 ①税收对劳动供给的影响