(5)该企业对营业外支出的纳税调整额 (6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额 答案 (1)企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=1937(万元) (2)2万元国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额2万元。 (3)以销售(营业)收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。广告费税前扣 除限额=(2000+10)*15%=301.5(万元);广告费超支=400-301.5=985(万元),故调增应 纳税所得额985万元。 (4)该企业对业务招待费的纳税调整额 实际发生额的60%=80*60%=48(万元);销售(营业)收入的5%0=(2000+10)*5%0=10.05 (万元) 业务招待费扣除限额为1005万元,超支6995万元,调增应纳所得额6995万元。 (5)该企业对营业外支出的纳税调整额 公益性捐赠扣除限额=193.7+12%=2324(万元) 该企业20万元公益性捐赠可以全额扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得 扣除。故对营业外支出应调增应纳税所得额:10+2=12(万元) (6)该企业应纳税所得额=1937-2+985+69.95+12=37215(万元) 该企业应纳所得税额=37215*25%=9304(万元)。（5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。 答案： （1)企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7（万元） （2）2 万元国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额 2 万元。 （3）以销售（营业）收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。广告费税前扣 除限额=（2000+10）*15%=301.5（万元）；广告费超支=400-301.5=98.5（万元），故调增应 纳税所得额 98.5 万元。 （4）该企业对业务招待费的纳税调整额 实际发生额的 60％=80*60％=48（万元）；销售（营业）收入的 5‰=（2000+10）*5‰=10.05 （万元） 业务招待费扣除限额为 10.05 万元，超支 69.95 万元，调增应纳所得额 69·95 万元。 （5）该企业对营业外支出的纳税调整额 公益性捐赠扣除限额=193.7*12%=23.24（万元） 该企业 20 万元公益性捐赠可以全额扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得 扣除。故对营业外支出应调增应纳税所得额：10+2=12（万元） （6）该企业应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95+12=372.15（万元） 该企业应纳所得税额=372.15*25％=93.04（万元）