某收藏该字画发生的费用为10000元,拍卖时支付相关税费50000元。 (5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000 元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数 (1)当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税 (2)赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。 (3)赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。 (4)赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税 (5)赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。 答案 (1)(5500-720-3500)×3%=384(元) (2)应分别按稿酬所得计税,因向晚报投稿取得稿酬收入600元不超过800元,不征税。 只对向杂志投稿的900元征税。 (900-800)*20%(1-30%)=14(元) (3)赵某转让债券所得应缴纳个人所得税 =[10000(7-5)-10002000010000-701+20%=(20000-500-700)+20%=3760(元) (4)(500001000050000)+20%=70000(元) (5)A国取得特许权使用费的抵免限额=40000(4-20%)*20%=6400(元),小于8000元, 不用在我国补税。 B国取得股息所得的抵免限额=10000*20%=2000(元),大于1000元,在我国补税 =2000-1000=1000(元),共应在我国补税1000元。 4、某居民企业2016年发生下列业务 (1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同) (2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的増值税专用发票上注明价款10万元,增值税 税额17万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业,支付运杂费03万元 (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元 (4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元 (5)取得国债利息收入2万元; (6)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元 (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费 80万元;全年财务费用50万元 (8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款 10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元)。 要求:根据上述资料,分别回答下列问题。 (1)该企业的会计利润总额 (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额 (3)该企业对广告费用的纳税调整额 该企业对业务招待费的纳税调整额某收藏该字画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。 （5）从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 （2）赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。 （3）赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。 （4）赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。 （5）赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。 答案： （1）（5500-720-3500）×3％=38.4（元） （2）应分别按稿酬所得计税，因向晚报投稿取得稿酬收入 600 元不超过 800 元，不征税。 只对向杂志投稿的 900 元征税。 (900-800)*20%*(1-30%)=14（元） （3）赵某转让债券所得应缴纳个人所得税 =[10000*(7-5)-1000/20000*10000-700]*20%=(20000-500-700)*20%=3760（元） （4）（500000-100000-50000）*20%=70000（元） （5）A 国取得特许权使用费的抵免限额=40000*(1-20%)*20%=6400（元），小于 8000 元， 不用在我国补税。 B 国取 得股 息所 得的 抵免 限额=10000*20%=2000（元 ）， 大于 1000 元， 在我 国补税 =2000-1000=1000（元），共应在我国补税 1000 元。 4、某居民企业 2016 年发生下列业务： （1)销售产品取得收入 2000 万元（不含税，下同）； （2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 税额 1.7 万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费 0.3 万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4）收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元； （5）取得国债利息收入 2 万元； （6）全年销售成本 1000 万元；税金及附加 100 万元； （7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 200 万元，含业务招待费 80 万元；全年财务费用 50 万元； （8）全年营业外支出 40 万元（含通过政府部门对灾区捐款 20 万元，直接对私立小学捐款 10 万元，违反政府规定被工商局罚款 2 万元）。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对国债利息收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额；