案例22:对生产者还是对消费者征税? 如果政府决定对某种产品征税,那么对于政府来说,需要考虑的一个问题是对生产者 征税呢还是对消费者征税?比如,政府决定对汽油征税,那么就有两种征税方式:一是政 府直接向生产汽油的厂家征税,可以按照生产出来的汽油的产量征税,也可以按照汽油的 价格征税:二是向汽油的消费者征税,如在加油站向每个加油的消费者征税。 凭个人的直觉,我们可能会认为直接向厂家征税对消费者有利,向消费者征税则对厂 商有利。然而,经济学分析表明,无论在什么环节征税,结果都会使市场价格上升相当于 税率(即单位产品所征收的税额)的水平,两种征税方式对于消费者的影响完全相同。把征 税机构看作一个左右两侧分别开口的箱子,缴纳税款是向箱子里投钱,消费税与生产税的 差别,如同选择从左边还是右边投钱,对于纳税人的影响是一样的。 在图5-19中,如果从量征税,即按数量征税,每升汽油征收相同的税额t,t相当于 图中的FG,那么生产税的直接效应是供给曲线从S0向上移动至S1,移动的垂直距离等于 t:消费税的直接效应是需求曲线从D0向下移动至D1,移动的垂直距离也等于t。因此, 两种征税方式对市场均衡状态的改变效应完全相同,都表现为汽油价格以原先均衡价格为 起点上下移动,而汽油数量保持不变。 D1S14 图5-19消费税与生产税的效应 在没有征税时,由市场供求决定的汽油价格为Pe,汽油数量为Qe。如果政府对生产者征 税,每升汽油的税额为FG,则生产者的供给曲线将由S0向上移至S1,新的均衡点F决定 了新的均衡价格P1和新的均衡数量Q1。即在政府对生产者征税之后,汽油价格上升了 汽油数量增加了。政府为此获得的税收额为(P1-P2)Q1,即图中矩形PP2GF的面积。生产7 案例 2.2：对生产者还是对消费者征税？ 如果政府决定对某种产品征税，那么对于政府来说，需要考虑的一个问题是对生产者 征税呢还是对消费者征税？比如，政府决定对汽油征税，那么就有两种征税方式：一是政 府直接向生产汽油的厂家征税，可以按照生产出来的汽油的产量征税，也可以按照汽油的 价格征税；二是向汽油的消费者征税，如在加油站向每个加油的消费者征税。 凭个人的直觉，我们可能会认为直接向厂家征税对消费者有利，向消费者征税则对厂 商有利。然而，经济学分析表明，无论在什么环节征税，结果都会使市场价格上升相当于 税率(即单位产品所征收的税额)的水平，两种征税方式对于消费者的影响完全相同。把征 税机构看作一个左右两侧分别开口的箱子，缴纳税款是向箱子里投钱，消费税与生产税的 差别，如同选择从左边还是右边投钱，对于纳税人的影响是一样的。 在图 5-19 中，如果从量征税，即按数量征税，每升汽油征收相同的税额 t，t 相当于 图中的 FG，那么生产税的直接效应是供给曲线从 S0 向上移动至 S1，移动的垂直距离等于 t；消费税的直接效应是需求曲线从 D0 向下移动至 D1，移动的垂直距离也等于 t。因此， 两种征税方式对市场均衡状态的改变效应完全相同，都表现为汽油价格以原先均衡价格为 起点上下移动，而汽油数量保持不变。 在没有征税时，由市场供求决定的汽油价格为 Pe，汽油数量为 Qe。如果政府对生产者征 税，每升汽油的税额为 FG，则生产者的供给曲线将由 S0 向上移至 S1，新的均衡点 F 决定 了新的均衡价格 P1 和新的均衡数量 Q1。即在政府对生产者征税之后，汽油价格上升了， 汽油数量增加了。政府为此获得的税收额为(P1-P2)Q1，即图中矩形 P1P2GF 的面积。生产