得1分:每题判断错误的倒扣1分:不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答 案写在试题卷上无效。) 1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务,具体是指税务机关有权 征税,纳税人有义务纳税。() 2.供电企业收取的电费保证金,凡逾期未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税。() 3.凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。() 4.某商城将化妆品和护肤护法品组成成套化妆品销售,应该按照化妆品的税率从高计算征收消 费税。() 5.营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营 业税是不同的税种。() 6.某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品,则日化厂代收消费税的同时,也应按5%的税 率代收城建税。() 7.因故退还的进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但在任何情况下也不退还已征 的进口关税。() 8.中外合作开采资源税应税产品的,按现行税法只征收矿区使用费,不征资源税。() 9.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的,由纳税人自行转让原房地产的,不得享受免征土 地增值税的税收优惠政策。() 10.某公司实际占用土地面积50000平方米,其中10000平方米为厂区外的绿化地,企业内部医院 占地6000平方米,出借给另一公司5000平方米,出借给本地驻军4000平方米作训练场地,该公司所 处地段城镇土地使用税年税额为每平方米5元,其当年应纳土地使用税为150000元。() 11.所有拥有城镇房屋产权的单位和个人,都是房产税的纳税人。() 12.免税单位与纳税单位合并办公,所用车辆不能划分清楚,则免税单位车辆也应照章纳税。() 13.印花税中,最高的税率是最低税率的40倍。() 14.根据《中华人民共和国继承法》规定:法定继承人继承土地、房屋权属,不征契税。非法定 继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。() 15.纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业的,按规定的范围、项目和标准取得的各种补贴收入 免征企业所得税。() 16.纳税人某一纳税年度发生的亏损,经主管税务机关审核批准后,可以在以后的连续5个纳税 年度内用税前利润弥补。 17.外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税,对于税务机关查补的企业所得税,属于 设备购置以前年度的,记入该年度企业所得税税额基数,属于设备购置以后年度的,不得作为可抵 免的新增企业所得税税额。() 18.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元,他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区 所小学,但3万元超过了奖金的30%,所以超过的部分缴纳个人所得税。() 19.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形, 依法终止纳税义务的,应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记,然后再向工商 行政管理机关办理注销工商登记。() 20.纳税人对税务机关做出的保全措施不服,向上一级税务机关提请复议,对复议结果仍不服, 可在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。() 四、计算题(本题型共4题,第一、三题各4分,第二题5分,第四题6分。要求列出计算步骤,每步 骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。) 1.某企业进口卷烟10标准箱,每箱合同价格1000美元(汇率1:8),运费100美元/箱,保险费100 美元/箱,向卖方支付佣金50美元/箱,关税率20%,计算应交纳的关税、消费税和增值税 2.2004年4月30日,某市房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司按 税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家 统一规定交纳的有关费用为1000万元:;投入房地产开发成本为2000万元;房地产开发费用中的利息 支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),比按商业银行同期同类贷款 利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5% 请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答 案写在试题卷上无效。) 1.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，具体是指税务机关有权 征税，纳税人有义务纳税。( ) 2.供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。( ) 3.凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。( ) 4.某商城将化妆品和护肤护法品组成成套化妆品销售，应该按照化妆品的税率从高计算征收消 费税。( ) 5.营业税的纳税人购进货物所含的增值税，在任何情况下都不能扣减营业税，因为增值税和营 业税是不同的税种。( ) 6.某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税 率代收城建税。( ) 7.因故退还的进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但在任何情况下也不退还已征 的进口关税。( ) 8.中外合作开采资源税应税产品的，按现行税法只征收矿区使用费，不征资源税。( ) 9.因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，不得享受免征土 地增值税的税收优惠政策。( ) 10.某公司实际占用土地面积50000平方米，其中10000平方米为厂区外的绿化地，企业内部医院 占地6000平方米，出借给另一公司5000平方米，出借给本地驻军4000平方米作训练场地，该公司所 处地段城镇土地使用税年税额为每平方米5元，其当年应纳土地使用税为150000元。( ) 11.所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。( ) 12.免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。( ) 13.印花税中，最高的税率是最低税率的40倍。( ) 14.根据《中华人民共和国继承法》规定：法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税。非法定 继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。( ) 15.纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业的，按规定的范围、项目和标准取得的各种补贴收入， 免征企业所得税。( ) 16.纳税人某一纳税年度发生的亏损，经主管税务机关审核批准后，可以在以后的连续5个纳税 年度内用税前利润弥补。( ) 17.外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于 设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵 免的新增企业所得税税额。( ) 18.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元，他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区 一所小学，但3万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( ) 19.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形， 依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商 行政管理机关办理注销工商登记。( ) 20.纳税人对税务机关做出的保全措施不服，向上一级税务机关提请复议，对复议结果仍不服， 可在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。( ) 四、计算题 (本题型共4题，第一、三题各4分，第二题5分，第四题6分。要求列出计算步骤，每步 骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1.某企业进口卷烟10标准箱，每箱合同价格1000美元(汇率1：8)，运费100美元/箱，保险费100 美元/箱，向卖方支付佣金50美元/箱，关税率20%，计算应交纳的关税、消费税和增值税。 2.2004年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按 税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家 统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息 支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款 利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%， 请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额