3.深圳经济特区某生产性外商投资企业1994年8月开业,生产经营期20年。当年虽获利,但企业 选择从下一年度起计算减免税期限。从1995年以后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业。该 企业外国投资者所占股权比例为40%。下表是该企业从1994~2004年的获利情况:单位(万元) 年度19941995199619971998199920002001200220032004 获利100-801303103503406807006209001100 另外,该企业的外国投资者在2002年将分得的利润280万元、2003年分得的利润255万元,都再 投资于本企业增加注册资本。 请计算该企业11年应纳企业所得税税额及外国投资者获得的再投资退税额。(假设地方所得税11 年间均免) 4.某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务 (1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业 将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通 发票。其余50%运回企业,支付运输费用10000元,取得普通发票。 酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开 具的增值税专用发票,注明加工费60000元、增值税额10200元,加工的药酒当地无同类产品市场价 格。 本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货 运输费用20000元,取得普通发票 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额500000元、增值税额85000元:支付给运输单位的 购货运输费用20000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000 元,20%用作本企业集体福利 (3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200000元,增值税额34000元。本月生产加工 批新产品500件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部以成本价售给本企业职工,取得不 含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗,金额91650元(其中含 分摊的运输费用4650元。) 期押金收入12870元。 (药酒的消费税税率为10%,取得的专用发票均通过了税务机关的认证,并在当月申报抵扣。) 要求:(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。 五.综合题(本题型共3题,其中第一题9分,第二题13分,第三题9分。要求列出计算步骤,每步骤运 算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。) 1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,2004年12月该厂 购销情况如下: (1)销售给特约经销商甲小汽车100辆,每辆150000元(不含增值税),每辆收取特约经销费3000 元(只开具了收据):经销商已提取60辆小汽车,其余40辆尚未提货:该厂已经开具了100辆小汽车的 增值税专用发票 (2)抵债给某供货商小汽车10辆,并开具了增值税专用发票:为该业务支付运费10000元,运输单 位开具的发票付款人为某供货商,发票已由该厂转给供货商 (3)与特约经销商乙签定了100辆小汽车的代销协议,代销手续费为结算价款的5%,该厂当即开具 了100辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单 (4)以本厂生产的10辆小汽车 汽车配件厂换取1000000元的专用配件,双方均已收到货物, 并且未开具增值税专用发票,该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元(不 含增值税) (5)销售一台自己使用过的旧机床,账面原价500000元,已提取折旧200000元,销售价格520000 元:由本单位负责运输,取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元,已报送《增值税 输发票抵扣清单》及电子信息3.深圳经济特区某生产性外商投资企业1994年8月开业，生产经营期20年。当年虽获利，但企业 选择从下一年度起计算减免税期限。从1995年以后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业。该 企业外国投资者所占股权比例为40%。下表是该企业从1994～2004年的获利情况：单位(万元) 年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 获利 100 －80 130 310 350 340 680 700 620 900 1100 另外，该企业的外国投资者在2002年将分得的利润280万元、2003年分得的利润255万元，都再 投资于本企业增加注册资本。 请计算该企业11年应纳企业所得税税额及外国投资者获得的再投资退税额。(假设地方所得税11 年间均免) 4.某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务； (1)从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业 将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，支付运输费用10000元，取得普通 发票。其余50%运回企业，支付运输费用10000元，取得普通发票。 酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开 具的增值税专用发票，注明加工费60000元、增值税额10200元，加工的药酒当地无同类产品市场价 格。 本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货 运输费用20000元，取得普通发票。 (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额85000元；支付给运输单位的 购货运输费用20000元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000 元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200000元，增值税额34000元。本月生产加工一 批新产品500件，每件成本价400元(无同类产品市场价格)，全部以成本价售给本企业职工，取得不 含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗，金额91650元(其中含 分摊的运输费用4650元。) 期押金收入12870元。 (药酒的消费税税率为10%，取得的专用发票均通过了税务机关的认证，并在当月申报抵扣。) 要求：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。 五.综合题(本题型共3题，其中第一题9分，第二题13分，第三题9分。要求列出计算步骤，每步骤运 算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2004年12月该厂 购销情况如下： ⑴销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3000 元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的 增值税专用发票； ⑵抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单 位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； ⑶与特约经销商乙签定了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具 了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； ⑷以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物， 并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元(不 含增值税)； ⑸销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000 元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元，已报送《增值税运 输发票抵扣清单》及电子信息；