6)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明价款6000000,货已入库:另支付运费 金额100000元,建设基金10000元,装卸费5000元,保险费5000元,取得运输单位开具的普通发票 本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息: ⑦)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的増值税专用发票注明 价款600000元,货已验收入库:按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料,没有报送相关的电子 数据。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元:并将领用的钢材委托外加工 收回后用于工程项目,为此支付加工费100000元(不含增值税),已取得增值税专用发票 (9)购进办公用品一批,未取得增值税专用发票,普通发票注册价款20000元:购置自用复印机一 台,增值税专用发票注明价款6σ000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款 20000元 以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证,并在当月申报抵扣 该厂2004年12月份计算的应纳增值税: (1)当月销项税额=150000×(60+20)×17%=2040000(元) (2)当月进项税额 =(6000000+100000+20000+60000+20000)×17%+(10000+20000+ 100000+10000+5000+5000×7%+600000×6% 1054000+10500+36000=1100500(元) 当月应纳增值税额=2040000-1100500=939500(元) [要求] (1)请依据增值税暂行条例及有关规定,具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误 请指出错在何处? (②)正确计算企业当月应纳增值税、消费税 (3)对该厂的行为应该如何处理? (小汽车适用税率5%) 2.东北地区某城市的电信企业成立于2003年,2004年发生如下业务 (1)2004年实收资本比2003年增加4000万元。 (2)2004年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米 企业外部绿化占地3400平方米。 (3)2004年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积 4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元 004年共收取60万元:8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元 (4)2004年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2005年度电话费2000 万元。(属于主营业务收入 (5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,至2004年底,有80%的电话卡已到服务 期,尚有20%的电话卡未到期。(属于主营业务收入) (6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同,全部是当年的 租金收入)。 (7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额 1500万元,按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职 工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人,当地政府规定:计税工资可 以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传 费100万元 (8)用于职工宿舍建造支出500万元 请计算该公司应缴纳的各项税款。(城镇土地使用税5元/平方米:房产税计算余值的扣除比例 20%) 3.(1)张三(内籍个人)于2003年10月在某市区内以40万元购买普通住宅一套,2004年1月1日,张三与 李四签订一份租赁合同,将此住宅租给李四,租期6个月,每月租金2000元(市场价),按月交租金 2004年6月30日,租赁期满,张三有意转让此住宅,李四得知此消息后有意买下,双方经协商,于7⑹购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费 金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票， 本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； ⑺从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明 价款600000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子 数据。 ⑻本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加工， 收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； ⑼购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一 台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款 20000元。 以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。 该厂2004年12月份计算的应纳增值税： (1)当月销项税额＝150000×(60＋20)×17%＝2040000(元) (2)当月进项税额 ＝(6000000＋100000＋20000＋60000＋20000)×17%＋(10000＋20000＋ 100000＋10000＋5000＋5000)×7%＋600000×6% ＝1054000＋10500＋36000＝1100500(元) 当月应纳增值税额＝2040000－1100500＝939500(元) [要求] (1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确？如有错误 请指出错在何处？ (2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3)对该厂的行为应该如何处理？ (小汽车适用税率5%)。 2.东北地区某城市的电信企业成立于2003年，2004年发生如下业务： (1)2004年实收资本比2003年增加4000万元。 (2)2004年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米， 企业外部绿化占地3400平方米。 (3)2004年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积 4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元， 2004年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 (4)2004年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2005年度电话费2000 万元。(属于主营业务收入) (5)销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，至2004年底，有80%的电话卡已到服务 期，尚有20%的电话卡未到期。(属于主营业务收入) (6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同，全部是当年的 租金收入)。 (7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额 1500万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职 工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税工资可 以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传 费100万元。 (8)用于职工宿舍建造支出500万元。 请计算该公司应缴纳的各项税款。(城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)。 3.(1)张三(内籍个人)于2003年10月在某市区内以40万元购买普通住宅一套，2004年1月1日，张三与 李四签订一份租赁合同，将此住宅租给李四，租期6个月，每月租金2000元(市场价)，按月交租金。 2004年6月30日，租赁期满，张三有意转让此住宅，李四得知此消息后有意买下，双方经协商，于7