审计报告 德师报(审)字(20)第P01989号 (第1页,共4页) 光明乳业股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)的财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司 资产负债表、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了光明乳业2019年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于光明乳业,并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报 告中沟通的关键审计事项 收入确认 事项描述 如财务报表附注五)、38所示,2019年度光明乳业合并营业收入为人民币22563,236,819元(上年:人民币 20,985,560,398元),其中国内乳制品销售的营业收入为17,259,072,393人民币元(上年:人民币16,496,967470 元),金额重大,系营业收入的主要来源。 由于营业收入是公司的关键绩效指标,对于评价公司的经营状况具有重大影响,因而存在管理层为了达到 特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,收入确认存在重大错报风险。我们将国内营业收入的真实性识别为 关键审计事项 审计应对 针对国内营业收入确认,我们所执行的审计程序主要包括: (1)检查主要销售客户的销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价光 明乳业依据合同约定条款确定的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求 (2)测试并评估管理层采用的与收入确认相关的关键内部控制 第1页第 1 页 审计报告 德师报(审)字(20)第P01989号 （第1页，共4页） 光明乳业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)的财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司 资产负债表、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光明乳业2019年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光明乳业，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务 报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报 告中沟通的关键审计事项。 收入确认 事项描述 如财务报表附注(五)、38 所示，2019 年度光明乳业合并营业收入为人民币 22,563,236,819 元(上年：人民币 20,985,560,398 元 )，其中国内乳制品销售的营业收入为 17,259,072,393 人民币元(上年：人民币 16,496,967,470 元)，金额重大，系营业收入的主要来源。 由于营业收入是公司的关键绩效指标，对于评价公司的经营状况具有重大影响，因而存在管理层为了达到 特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，收入确认存在重大错报风险。我们将国内营业收入的真实性识别为 关键审计事项。 审计应对 针对国内营业收入确认，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 检查主要销售客户的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价光 明乳业依据合同约定条款确定的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； (2) 测试并评估管理层采用的与收入确认相关的关键内部控制；