(1)公司的现金收入应于当日送存银行。当日送存银行有困难的,由开户银行确定送存 时间 ()公司支付现金,可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从现 金收人中直接支付(即坐支),因特殊情况需要坐支现金时,应当事先报经开户银行审查批 准,由开户银行核实坐支范围和限额。公司应定期向银行报告坐支金额和使用情况。 (3)公司从开户银行提取现金,应当写明用途,由本公司财会部门负责人签字盖章,经 开户银行审核后,予以支付现金。因采购地点不固定,交通不便,市场急需,抢险救灾及 其他特殊情况必须使用现金的,保险公司应向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责 人签章,经开户银行审核后,予以支付现金。 (4)不准用不符合财务制度的凭证“白条”顶替库存现金:不得谎报用途套取现金:不 准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金:不准用单位收入的现金以个人名义储存 不得保留账外公款,即不得“公款私存”:不得设置保留帐外公款(即小金库)等。银行 对于违反上述规定的单位,将按照违规金额的一定比例处以罚款 4.建立健全现金的内部控制制度 (1)现金出纳工作应当指定专人负责经办,现金出纳和会计人员必须分工负责,做到钱 账分管,出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作,收取现金和签发收 据应分别由主管人负责。支票、收据和发票等应建立领用制度,作废的支票、收据和发票不 得销毁,要及时收回,并与存根联装订在一起,以备检查。 2)收付现金必须详细审核收付凭证。 3)收付现金后,必须由出纳人员在收付凭证上加章“现金收讫”或“现金付讫”的戳 记和个人印章,并据以登记现金日记账。 (4)每日营业终了,应当检查现金的帐存数和实际库存数额是否相符。如果发现长短款 应查明原因及时报经公司处理。 (二)现金的核算 保险公司为了加强现金的核算与管理,必须健全账目、严格审核现金收付的原始凭证, 依据原始凭证逐笔登记现金收付业务;对不合法规的收支,有权拒绝收付 现金的核算包括现金总分类核算、现金明细分类核算和现金清査核算 1.现金的总分类核算 为了总括反映现金的收入、支出和结算情况,应设置“现金”科目,核算公司的库存 现金。该科目属于资产类科目,其借方登记现金的增加数,贷方登记现金的减少数,余额在(1)公司的现金收入应于当日送存银行。当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存 时间。 (2)公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现 金收人中直接支付 (即坐支)，因特殊情况需要坐支现金时，应当事先报经开户银行审查批 准，由开户银行核实坐支范围和限额。公司应定期向银行报告坐支金额和使用情况。 (3)公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经 开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定，交通不便，市场急需，抢险救灾及 其他特殊情况必须使用现金的，保险公司应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责 人签章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)不准用不符合财务制度的凭证 “白条”顶替库存现金；不得谎报用途套取现金；不 准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义储存； 不得保留账外公款，即不得 “公款私存”；不得设置保留帐外公款（即小金库）等。银行 对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例处以罚款。 4．建立健全现金的内部控制制度 (1)现金出纳工作应当指定专人负责经办，现金出纳和会计人员必须分工负责，做到钱 账分管，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，收取现金和签发收 据应分别由主管人负责。支票、收据和发票等应建立领用制度，作废的支票、收据和发票不 得销毁，要及时收回，并与存根联装订在一起，以备检查。 (2)收付现金必须详细审核收付凭证。 (3)收付现金后，必须由出纳人员在收付凭证上加章“现金收讫”或“现金付讫”的戳 记和个人印章，并据以登记现金日记账。 (4)每日营业终了，应当检查现金的帐存数和实际库存数额是否相符。如果发现长短款， 应查明原因及时报经公司处理。 （二）现金的核算 保险公司为了加强现金的核算与管理，必须健全账目、严格审核现金收付的原始凭证， 依据原始凭证逐笔登记现金收付业务；对不合法规的收支，有权拒绝收付。 现金的核算包括现金总分类核算、现金明细分类核算和现金清查核算。 1．现金的总分类核算 为了总括反映现金的收入、支出和结算情况，应设置 “现金”科目，核算公司的库存 现金。该科目属于资产类科目，其借方登记现金的增加数，贷方登记现金的减少数，余额在