2003年计算及账务题]甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税 率为17%;产品的销售价格中均不含增值税额;不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲 公司2002年发生的有关交易如下: (1)2002年1月1日,甲公司与A公司签订受托经营协议,受托经营A公司的全资 子公司B公司,受托期限2年。协议约定:甲公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏 损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系C公司的子公司;C公司董事会9名成 员中有7名由甲公司委派 2002年度,甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2002年1月1日,B公司的 净资产为12000万元。2002年度,B公司实现净利润1000万元(除实现净利润外,无其他 所有者权益变动):至2002年12月31日,甲公司尚未从A公司收到托管收益。 (2)200年2月10日,甲公司与D公司签订购销合同,向D公司销售产品一批。增 值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税额为170万元。该批产品的实际成本 为750万元,未计提存货跌价准备。产品已发出,款项已收存银行。甲公司系D公司的母 公司,其生产的该产品96%以上均销往D公司,且市场上无同类产品 (3)2002年4月11日,甲公司与E公司签订协议销售产品一批。协议规定:该批产 品的销售价格为21000万元:甲公司应按E公司提出的技术要求专门设计制造该批产品, 自协议签订日起2个月内交货。至2002年6月7日,甲公司已完成该批产品的设计制造, 并运抵E公司由其验收入库;货款已收取。甲公司所售该批产品的实际成本为14000万元 上述协议签订时,甲公司特有E公司30%有表决权股份,对E公司具有重大影响;相 应的长期股权投资账面价值为9000万元,未计提减值准备。2002年5月8日,甲公司将所 持有E公司的股权全部转让给G公司,该股权的市场价格为10000万元,实际转让价款为 15000万元:相关股权划转手续已办理完毕,款项已收取。G公司系甲公司的合营企业。 (4)2002年4月12日,甲公司向H公司销售产品一批,共计2000件,每件产品销售 价格为10万元,每件产品实际成本为65万元;未对该批产品计提存货跌价准备。该批产 品在市场上的单位售价为78万元。货已发出,款项于4月20日收到。除向H公司销售该 类产品外,甲公司2002年度没有对其他公司销售该类产品。甲公司董事长的儿子是H公司 的总经理。 (5)2002年5月1日,甲公司以20000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司。 该组资产和负债的构成情况如下:①应收账款:账面余额10000万元,已计提坏账准备2000 万元;②固定资产(房屋):账面原价8000万元,已提折旧3000万元,已计提减值准备1000 万元:③其他应付款:账面价值800万元。5月28日,甲公司办妥了相关资产和负债的转 让手续,并将从M公司收到的款项收存银行。市场上无同类资产、负债的转让价格。M公 司系N公司的合营企业,N公司系甲公司的控股子公司 (6)2002年12月5日,甲公司与W公司签订合同,向W公司提供硬件设备及其配 套的系统软件,合同价款总额为4500万元(不含增值税额),其中系统软件的价值为1500 万元。合同规定:合同价款在硬件设备及其配套的系统软件试运转正常2个月后,由W公 司一次性支付给甲公司:如果试运转不能达到合同规定的要求,则W公司可拒绝付款。至1．[2003 年计算及账务题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税 率为 17％；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲 公司 2002 年发生的有关交易如下： （1）2002 年 1 月 1 日，甲公司与 A 公司签订受托经营协议，受托经营 A 公司的全资 子公司 B 公司，受托期限 2 年。协议约定：甲公司每年按 B 公司当年实现净利润（或净亏 损）的 70％获得托管收益（或承担亏损）。A 公司系 C 公司的子公司；C 公司董事会 9 名成 员中有 7 名由甲公司委派。 2002 年度，甲公司根据受托经营协议经营管理 B 公司。2002 年 1 月 1 日， B 公司的 净资产为 12000 万元。2002 年度，B 公司实现净利润 1000 万元（除实现净利润外，无其他 所有者权益变动）；至 2002 年 12 月 31 日，甲公司尚未从 A 公司收到托管收益。 （2）2002 年 2 月 10 日，甲公司与 D 公司签订购销合同，向 D 公司销售产品一批。增 值税专用发票上注明的销售价格为 1000 万元，增值税额为 170 万元。该批产品的实际成本 为 750 万元，未计提存货跌价准备。产品已发出，款项已收存银行。甲公司系 D 公司的母 公司，其生产的该产品 96％以上均销往 D 公司，且市场上无同类产品。 （3）2002 年 4 月 11 日，甲公司与 E 公司签订协议销售产品一批。协议规定：该批产 品的销售价格为 21000 万元；甲公司应按 E 公司提出的技术要求专门设计制造该批产品， 自协议签订日起 2 个月内交货。至 2002 年 6 月 7 日，甲公司已完成该批产品的设计制造， 并运抵 E 公司由其验收入库；货款已收取。甲公司所售该批产品的实际成本为 14000 万元。 上述协议签订时，甲公司特有 E 公司 30％有表决权股份，对 E 公司具有重大影响；相 应的长期股权投资账面价值为 9000 万元，未计提减值准备。2002 年 5 月 8 日，甲公司将所 持有 E 公司的股权全部转让给 G 公司，该股权的市场价格为 10000 万元，实际转让价款为 15000 万元；相关股权划转手续已办理完毕，款项已收取。G 公司系甲公司的合营企业。 （4）2002 年 4 月 12 日，甲公司向 H 公司销售产品一批，共计 2000 件，每件产品销售 价格为 10 万元，每件产品实际成本为 6.5 万元；未对该批产品计提存货跌价准备。该批产 品在市场上的单位售价为 7.8 万元。货已发出，款项于 4 月 20 日收到。除向 H 公司销售该 类产品外，甲公司 2002 年度没有对其他公司销售该类产品。甲公司董事长的儿子是 H 公司 的总经理。 （5）2002 年 5 月 1 日，甲公司以 20000 万元的价格将一组资产和负债转让给 M 公司。 该组资产和负债的构成情况如下：①应收账款：账面余额 10000 万元，已计提坏账准备 2000 万元；②固定资产（房屋）：账面原价 8000 万元，已提折旧 3000 万元，已计提减值准备 1000 万元；③其他应付款：账面价值 800 万元。5 月 28 日，甲公司办妥了相关资产和负债的转 让手续，并将从 M 公司收到的款项收存银行。市场上无同类资产、负债的转让价格。M 公 司系 N 公司的合营企业，N 公司系甲公司的控股子公司。 （6）2002 年 12 月 5 日，甲公司与 W 公司签订合同，向 W 公司提供硬件设备及其配 套的系统软件，合同价款总额为 4500 万元（不含增值税额），其中系统软件的价值为 1500 万元。合同规定：合同价款在硬件设备及其配套的系统软件试运转正常 2 个月后，由 W 公 司一次性支付给甲公司；如果试运转不能达到合同规定的要求，则 W 公司可拒绝付款。至