生产循环审计案例 案例1 市计人员在观察被审单位存货实地盘点时，主意到下列特殊项目： 1,产成品储存室有数台电动机没有悬挂盘点单，经查询，据说属于被审计单位承销品 2.验收部门有切片机一台（为被审计单位主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样 3。运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给A公司 一小型仓库内有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经审计人员抽点 与盘点单的记录相符。 问题： 对于上述项目，市计人员应进一步实施哪些审计手续？ 案例2 审计人员接受委托对某公司2008年财务报表进行审计，发现下列事项： (1)该公司职工反映公司领导只抓利润忽视安全，该公司1996年木工车间失火，损失 巨大。经查为修复厂房及核销火灾损失共付105,000元，该公司将这项支出列入“管理费 用 一其他管理费用”。 (2)该公司技术科2008年租入试验设备4台，按合同规定每月支付租金50,000元， 并按设备原价6,000,000元，逐月计提折旧，折旧率为5%，共计300,000元，两项合计 900,000元，己计入管理费用。 (3)由于2008年出纳员轮岗，全年银行存款利息收入25,000元一直未做处理。 (4)职工宿合全年生活用水用电共计87,000元，社会摊派款30,000元，公司自行 组织职工外出修养所开支的车船费、住宿费等共计5,660元，均以列入管理费用。 要求：指出上列事项中存在的问题，并提出审计意见。 案例3 背景资料： 2007年2月6日到5月8日，某审计厅派出审计组对东海石油公司2006年度财务收支 进行了就地审计。 东海石油公司是特大型工业企业.2006年年产原油1000万吨，销售收入80亿元，利 润总额3000万元， 年末资产总额320亿元，负债总额278.4亿元，所有者权益总额41.6亿 年末职工人数 ,000人 审计发现问题： 1.流动资产项下“发出商品”余额1200万元，系企业1999年以前为购货单位代垫的 各项运杂费用。儿年来，企业对此项债务没有进行催讨和处理。 2.资产负债表“预收帐款”余额8500万元，经向对方函证，购货方已全部收到产品， 未收到销货发票 经实地盘点，库存产成品与帐面记录不符 3.资产负债表“预提费用”余额12000万元，系企业予提的固定资产大修理费用，已 报经主管财政机关批准，财务情况说明书中未作说明 4.通过对利润分配表利润分配合规性的审查，发现“应付利润”金额500万元，属于 税后弥补东方精细化工有限公司2006年度亏损的利润。东方精细化工有限公司是东海石油 公司的控股子公司 生产循环审计案例 案例 1 审计人员在观察被审单位存货实地盘点时，主意到下列特殊项目： 1．产成品储存室有数台电动机没有悬挂盘点单，经查询，据说属于被审计单位承销品 2．验收部门有切片机一台（为被审计单位主要产品之一），盘点单上标明“重做”字样 3．运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给 A 公司 4．一小型仓库内有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经审计人员抽点， 与盘点单的记录相符。 问题： 对于上述项目，审计人员应进一步实施哪些审计手续？ 案例 2 审计人员接受委托对某公司 2008 年财务报表进行审计，发现下列事项： （1）该公司职工反映公司领导只抓利润忽视安全，该公司 1996 年木工车间失火，损失 巨大。经查为修复厂房及核销火灾损失共付 105，000 元，该公司将这项支出列入“管理费 用——其他管理费用”。 （2）该公司技术科 2008 年租入试验设备 4 台，按合同规定每月支付租金 50，000 元， 并按设备原价 6，000，000 元，逐月计提折旧，折旧率为 5%，共计 300，000 元，两项合计 900，000 元，已计入管理费用。 （3）由于 2008 年出纳员轮岗，全年银行存款利息收入 25，000 元一直未做处理。 （4）职工宿舍全年生活用水用电共计 87，000 元，社会摊派款 30，000 元，公司自行 组织职工外出修养所开支的车船费、住宿费等共计 5，660 元，均以列入管理费用。 要求：指出上列事项中存在的问题，并提出审计意见。 案例 3 背景资料： 2007 年 2 月 6 日到 5 月 8 日，某审计厅派出审计组对东海石油公司 2006 年度财务收支 进行了就地审计。 东海石油公司是特大型工业企业，2006 年年产原油 1000 万吨，销售收入 80 亿元，利 润总额 3000 万元，年末资产总额 320 亿元，负债总额 278.4 亿元，所有者权益总额 41.6 亿 元，年末职工人数 80，000 人。 审计发现问题： 1．流动资产项下“发出商品”余额 1200 万元，系企业 1999 年以前为购货单位代垫的 各项运杂费用。几年来，企业对此项债务没有进行催讨和处理。 2．资产负债表“预收帐款”余额 8500 万元，经向对方函证，购货方已全部收到产品， 未收到销货发票。经实地盘点，库存产成品与帐面记录不符 3．资产负债表“预提费用”余额 12000 万元，系企业予提的固定资产大修理费用，已 报经主管财政机关批准，财务情况说明书中未作说明 4．通过对利润分配表利润分配合规性的审查，发现“应付利润”金额 500 万元，属于 税后弥补东方精细化工有限公司 2006 年度亏损的利润。东方精细化工有限公司是东海石油 公司的控股子公司