退货原因系发货错误,同意大通公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票 (3)12月1日,以分期收款销售方式向某企业销售乙产品40件,单价为2000元,单位 销售成本为1600元。根据分期收款销售合同,该销售总价款分四次平均收取,每个月末收 款一次。12月31日己收到第一批货款。 (4)华维公司经营以旧换新业务,12月18日销售甲产品30件,单价为11700元,(含 税价格),单位销售成本为8000元,同时收回10件同类旧商品,作为企业的原材料。每件 回收价为1000元(此回购材料不考虑增值税);实际收入现金341000元。 (5)12月21日,天达公司来函提出12月3日购买的丁产品质量不完全合格,经协商同 意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 (6)12月31日,计算本月交纳的城市维护建设税8217元。 (7)12月31日,存货清理中发现本公司生产的戊产品市场售价下跌,戊产品库存成本 总额为50000元,其可变现净值下跌到41000元。按税法规定,企业提取的存货跌价准备不 允许扣税 (8)计算并交纳当月的所得税 要求:根据上述业务编制相关的会计分录,并编制出当月的利润表。 《财务会计》答案 、单项选择题 1、答案:A 【解析】按现金折扣条件,N公司是在第十八天结清了款项,应享受1%的优惠,即优惠 1.17(=117×1%)万元 2、答案:D 【解析】资产负债表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”的明细账 借方余额之和再扣除相应的“坏账准备”后填列。所以,本题中的“应收账款”填列额=100 +15-8=107(万元) 3、答案:C 【解析】首先计算出期末应收账款的结余额=1000+200-400-30+9-9=830(万元) 然后,计算出期末应提足的坏账准备额=830×1%=8.3(万元);再结合期末坏账准备的 借方结余额=30-(10+9)=11(万元),认定出期末应提坏账准备=8.3+11=19.3(万 元)。 4、答案:B 【解析】工业企业的采购材料成本包括:买价、运杂费、挑选整理费和合理损耗,具体到 本题的材料采购成本=1000×100+0.2+0.05=10.25(万元) 5.答案:A 【解析】首先,材料成本差异率=[(800-1500)/(80000+-100000×0100%≈-0.39%6; 再用发出材料的计划成本乘以该差异率可认定结转材料的差异额,即90000×-0.39% 350(元)。退货原因系发货错误，同意大通公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。 （3）12 月 1 日，以分期收款销售方式向某企业销售乙产品 40 件，单价为 2000 元，单位 销售成本为 1600 元。根据分期收款销售合同，该销售总价款分四次平均收取，每个月末收 款一次。12 月 31 日已收到第一批货款。 （4）华维公司经营以旧换新业务，12 月 18 日销售甲产品 30 件，单价为 11700 元，（含 税价格），单位销售成本为 8000 元，同时收回 10 件同类旧商品，作为企业的原材料。每件 回收价为 1000 元（此回购材料不考虑增值税）；实际收入现金 341000 元。 （5）12 月 21 日，天达公司来函提出 12 月 3 日购买的丁产品质量不完全合格，经协商同 意按销售价款的 10％给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。 （6）12 月 31 日，计算本月交纳的城市维护建设税 8217 元。 （7）12 月 31 日，存货清理中发现本公司生产的戊产品市场售价下跌，戊产品库存成本 总额为 50000 元，其可变现净值下跌到 41000 元。按税法规定，企业提取的存货跌价准备不 允许扣税。 （8）计算并交纳当月的所得税。 要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并编制出当月的利润表。 《财务会计》答案 一、单项选择题 1、答案：A 【解析】按现金折扣条件，N 公司是在第十八天结清了款项，应享受 1％的优惠，即优惠 1．17（＝117×1％）万元。 2、答案：D 【解析】资产负债表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”的明细账 借方余额之和再扣除相应的“坏账准备”后填列。所以，本题中的“应收账款”填列额＝100 ＋15－8＝107（万元）。 3、答案：C 【解析】首先计算出期末应收账款的结余额＝1000＋200－400－30＋9－9＝830（万元）； 然后，计算出期末应提足的坏账准备额＝830×1％＝8．3（万元）；再结合期末坏账准备的 借方结余额＝30－（10＋9）＝11（万元），认定出期末应提坏账准备＝8．3＋11＝19．3（万 元）。 4、答案：B 【解析】工业企业的采购材料成本包括：买价、运杂费、挑选整理费和合理损耗，具体到 本题的材料采购成本＝1000×100＋0．2＋0．05＝10．25（万元）。 5．答案：A 【解析】首先，材料成本差异率＝［（800－1500）／（80000＋100000）］×100％≈－0．39％； 再用发出材料的计划成本乘以该差异率可认定结转材料的差异额，即 90000×－0．39％＝ －350（元）。 6、答案：C