第二部分同步辅导及强化训练第九意企业所得税法 349 第九章 企业所得税法 本章考情分析 本章是历年CPA税法考试的重点税种之所在,自身政策难度较大。企业所得税应纳税所 得额的计算与调整过程中涉及若干其他税种的扣除。本章知识点的内涵和外延彰显其综合性: (1)企业所得税的考试命题往往同时涉及增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加的计 算,也会考核上述税种在企业所得税税前可扣除与不可扣除的规则。(2)土地增值税、房产 税、城镇土地使用税、车船税、印花税,都是计算应纳税所得额时可扣除的税种,上述税种也 可与企业所得税混合命题。(3)企业所得税计算过程中的纳税调整体现的是对税法与会计核 算差异的调整,对考生的会计基础提出了一定的要求。企业所得税既可能单独出题,也可能与 其他税种、征管法等混合出题。 在最近3年的考试中,本章平均分值为19分,可以命制各种题型。主要以单选、多选 综合题为主,与其他税种混合出的综合题具有较高的难度。 本章必备考点清单 相关内容(能力等级 考点分布 F、纳极义务人,征税对象与税率 1.纳税义务人(★★) 2.征税对象 3.税率(★ 应纳税所得额的计算 1.收入总额 2013年综合题、2014年综合题、2015年综合题 2.不征税收入和免税收人(★★★) 2012年单选题、2013年综合题 2012年单选题、2012年综合题,2013年综合题 3.扣除原则和范围 2014年单选题、2014年综合题、2015年单选题 2015年多选题、2015年综合题,2016年综合题 4.不得扣除的项目(★★★) 2012年多选题 5.亏损弥补(★★★) 资产的税务处理 1.固定资产的税务处理(★★★) 2013年单选题、2016年单选题 2.生物资产的税务处理(★) 3.无形资产的税务处理(★★) 权威网上课堂uu. dongan,com