初级会计实 二、银行存款 南1.银行存款核算 充企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银 职行存款的总分类核算和明细分类核算。 业|银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生 顺序逐笔登记。每日终了,银行存款日记账上应计算出银行 技存款收入合计额、银行存款支出合计额及结余额。 术 2银行存款的清查 学企业银行存款日记账余额与银行对账单余额核对 院账款不符的原因: 银行发生串户 企业单据丢失 35千 精记账错误(银行错误企业错误) 品P存款未达账项?一方已入账,另一方未入账) 课程初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 二、银行存款 1.银行存款核算 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银 行存款的总分类核算和明细分类核算。 银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生 顺序逐笔登记。每日终了，银行存款日记账上应计算出银行 存款收入合计额、银行存款支出合计额及结余额。 2.银行存款的清查 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额核对 账款不符的原因： 银行发生串户 企业单据丢失 记账错误（银行错误、企业错误） 存款未达账项（一方已入账，另一方未入账）