第十一章销售与收款循环 总之,控制程序包括: ●适当的职责分离:销售、信用、会计、仓 储、货运等部门 ●正确的授权审批:赊销、价格、折扣等 ●充分的凭证和记录:各种单证、账簿 ●凭证的事先编号:销售发票、发运凭证 ●按月寄出对账单: ●内部核查:第十一章 销售与收款循环 总之，控制程序包括： ⚫适当的职责分离：销售、信用、会计、仓 储、货运等部门 ⚫正确的授权审批：赊销、价格、折扣等 ⚫充分的凭证和记录：各种单证、账簿 ⚫凭证的事先编号：销售发票、发运凭证 ⚫按月寄出对账单： ⚫内部核查：