判断题 1.注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷,应记录于审计工作 底稿,并及时告知被审计单位,必要时,可出具管理建议书 2.注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查,主要目的 在于证实审计工作底稿中对企业存货内部控制的描述是否可靠, 3.管理建议书是针对被审计单位内部控制弱点提出,目的在于向被审计单位 管理部门提供进一步完善内部控制制度的参考意见,因而不具有“公正性”和“强 制性” 4.记录应收账款总账和记录固定资产明细账的职务要分工,否则容易产生弊 5.对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位,审计人员可以充分 信赖其内控制度,完全取消审计程序。 6.在企业管理工作中,内部控制系统是一种单独的制度形式,它与各种规章 制度存。 7.当内部控制系统健全时,即使执行不力,会计信息的可靠程度依然很高。 8.注册会计师如拟信赖内部控制,应当实施符合性测试,以将控制风险降低 至可接受水平 9.为了提高工作效率,减少工作环节,会计与出纳可以由一人承担。() 10.当被审计单位的内部控制系统是高信赖程度时,审计人员在实施审计时 可相应数量和范围。 四、名词解释 1.文字表述法 2.关键控制点 3.不相容职务 五、问答题 1.为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制,注册会 计师也不能完全省略实质性测试程序? 2.试述内部控制的发展历程。- 3 - 三、判断题 1.注册会计师对在审计过程中发现的内部控制重大缺陷，应记录于审计工作 底稿，并及时告知被审计单位，必要时，可出具管理建议书。 （ ） 2.注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的 在于证实审计工作底稿中对企业存货内部控制的描述是否可靠。 （ ） 3.管理建议书是针对被审计单位内部控制弱点提出，目的在于向被审计单位 管理部门提供进一步完善内部控制制度的参考意见，因而不具有“公正性”和“强 制性”。 （ ） 4.记录应收账款总账和记录固定资产明细账的职务要分工，否则容易产生弊 端。 （ ） 5.对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分 信赖其内控制度，完全取消审计程序。 （ ） 6.在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章 制度存。 （ ） 7.当内部控制系统健全时，即使执行不力，会计信息的可靠程度依然很高。 （ ） 8.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低 至可接受水平。 （ ） 9.为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳可以由一人承担。 （ ） 10.当被审计单位的内部控制系统是高信赖程度时，审计人员在实施审计时 可相应数量和范围。 （ ） 四、名词解释 1.文字表述法 2.关键控制点 3.不相容职务 五、问答题 1.为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会 计师也不能完全省略实质性测试程序？ 2.试述内部控制的发展历程