试述内部控制与审计的关系 六、业务题 1.[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必 须分担下列工作 (1)记录并保管总账 (2)记录并保管应付账款明细账 (3)记录并保管应收账款明细账 (4)记录货币资金日记账 (5)保管,填写支票 (6)发出销货退回及折让的贷项通知单 (7)调节银行存款日记账与银行存款对账单; (8)保管并送存现金收入 上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。 [要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工 作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部 控制制度的要求。 2.[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每 日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。顾客一手交钱,出纳员一手交 票。顾客买票后须将入场卷交给收票员才能进入剧院,收票员将入场卷撕成两半, 正卷交还给顾客,副卷则投入加锁的票箱中 [要求](1)请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施? (2)假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动? 3)对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发? (4)你有什么建议可使其现金内部控制达到更佳的效果?- 4 - 3.试述内部控制与审计的关系。 六、业务题 1.[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必 须分担下列工作： （1）记录并保管总账； （2）记录并保管应付账款明细账； （3）记录并保管应收账款明细账； （4）记录货币资金日记账； （5）保管，填写支票； （6）发出销货退回及折让的贷项通知单； （7）调节银行存款日记账与银行存款对账单； （8）保管并送存现金收入。 上述工作中，除 6，7 两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。 [要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工 作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部 控制制度的要求。 2.[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每 日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交 票。顾客买票后须将入场卷交给收票员才能进入剧院，收票员将入场卷撕成两半， 正卷交还给顾客，副卷则投入加锁的票箱中。 [要求]（1）请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ （2）假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ （3）对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ （4）你有什么建议可使其现金内部控制达到更佳的效果？