四、相 现金支票及现金收付款凭证是否由专人 现金支票和银行预留印鉴是否做到分管 4.现金收付款凭证是否符合制单、复核、 主管终审的 在库存现金未突 5.当日现金是否及时送存银行?是否有现 蛋零入 6.现金收入、支出是否有合理、合法的凭 现金收支循环相关内部控制调查表 未明确付款权限 7.现金收入是否及时准确地入账 8.现金支出是否实行费用预算控制?是否 9.现金是否做到日清月结并建立和实行定 月核对制 1:.企业是否根据不同的银行账号分别开设 银行存款日记账? 12.出纳和会计职责是否分离? H位零是特聲逐能过银行 结算? 2.对于重大的开支项目是否经过核准申批 16.是否严格控制和保管空白支票?签发支 的印章是否妥善保管? 支票是否由出纳和有关主管人员共同签 8.支票是否按序签发?开出支票是否使用 支票登记簿 19.作废支票是否加盖“作废”戳记,并与存 20.银行存款日记账与总账是否每月末核对 21.银行存款日记账是否定期与银行对账单 22.是否按月与银行对账,編制银行存款余 额调节表,做到账实相符? 20212 结论.铺湖时第质易测后现金末籍内部控制可信赖度为 2.该循是否需进律漆性测试2021/2/23 《审计》—第十二章 现金收支循 环审计 四、相关内部控制要点 调 查 项 目 是 否 不适合 备 注 1．现金收支与记账的岗位是否分离？ 2．现金支票及现金收付款凭证是否由专人 管理？ 3．现金支票和银行预留印鉴是否做到分管 及签盖分工负责制？ 4．现金收付款凭证是否符合制单、复核、 主管终审的三审纵横检控原则？ 5．当日现金是否及时送存银行？是否有现 金坐支现象？ 6．现金收入、支出是否有合理、合法的凭 据？ 7．现金收入是否及时准确地入账？ 8．现金支出是否实行费用预算控制？是否 有核准手续并明确款项支付权限？ 9．现金是否做到日清月结并建立和实行定 期核对制度？ 1 0．有无现金收支业务的内部审计制度？ 1 1．企业是否根据不同的银行账号分别开设 银行存款日记账？ 1 2．出纳和会计职责是否分离？ 1 3．银行存款日记账是否逐笔序时登记？ 1 4．企业除零星支付外的支出是否通过银行 结算？ 1 5．对于重大的开支项目是否经过核准审批 ？ 1 6．是否严格控制和保管空白支票？签发支 票的印章是否妥善保管？ 1 7．支票是否由出纳和有关主管人员共同签 发？ 1 8．支票是否按序签发？开出支票是否使用 支票登记簿？ 1 9．作废支票是否加盖“作废”戳记，并与存 根一并保存？ 2 0．银行存款日记账与总账是否每月末核对 相符？ 2 1．银行存款日记账是否定期与银行对账单 核对？ 2 2．是否按月与银行对账，编制银行存款余 额调节表，做到账实相符？ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 在库存现金未突破 规定限额时，部分 小额零星收入有坐 支现象 未明确付款权限 结论： 1．经内部控制问卷和简易测试后，认为现金循环的内部控制可信赖度为： 高（ √ ） 中（ ） 低（ ） 2．该循环是否需进一步作符合性测试： 是（ √ ） 否（ ） 现 金 收 支 循 环 相 关 内 部 控 制 调 查 表