数源科技股份有限公司2020年半年度财务报告 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 低信用风险组合 应收合并报表范围内关联方款项、应收政府部门款项等性质的款项 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注五之10.5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产 负债表日,本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信 用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司根据信用风险特征将其他 应收款划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预 期信用损失,确定组合的依据如下: 组合名称 确定组合的依据 龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 (1)应收政府部门款项(除暂存政府部门质保金类款项外 低信用风险组合 (2)应收政府补助 (3)应收出口退税款 关联方组合 应收合并报表范围内关联方款项 15、存货 1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或 提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。在开发经营过程中为出售或耗用而持有 的开发用土地、开发产品以及意图出售而暂时出租的开发产品和在开发过程中的开发成本:以及处于施工 过程中的网络系统集成工程等 2.企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本,通过进一步加工取得 的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货,以放弃债权的公允价 值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3) 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资 产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产公允 价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 3.企业发出存货的成本计量方法:(①)发出原材料采用加权平均法核算:发出产成品采用加权平均法 核算;发出外购商品采用加权平均法核算;网络系统集成工程施工按实际成本核算。(2)开发用土地在项 目开发时,按开发产品建筑面积计算分摊计入项目的开发成本。(3)发出开发产品按建筑面积平均法结合 成本系数分摊法核算。(4)意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限 分期平均摊销。(5)公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的,在公共 配套设施完工决算后,按有关开发项目的实际开发成本计入有关开发项目的开发成本;如果公共配套设施 chin乡 www.chinfocom.cn数源科技股份有限公司 2020 年半年度财务报告 33 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 低信用风险组合 应收合并报表范围内关联方款项、应收政府部门款项等性质的款项 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注五之10.5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产 负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信 用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他 应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预 期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 低信用风险组合 (1)应收政府部门款项(除暂存政府部门质保金类款项外 (2)应收政府补助 (3)应收出口退税款 关联方组合 应收合并报表范围内关联方款项 15、存货 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或 提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。在开发经营过程中为出售或耗用而持有 的开发用土地、开发产品以及意图出售而暂时出租的开发产品和在开发过程中的开发成本；以及处于施工 过程中的网络系统集成工程等。 2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得 的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价 值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3) 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资 产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允 价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换 入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 3．企业发出存货的成本计量方法：(1)发出原材料采用加权平均法核算；发出产成品采用加权平均法 核算；发出外购商品采用加权平均法核算；网络系统集成工程施工按实际成本核算。(2)开发用土地在项 目开发时，按开发产品建筑面积计算分摊计入项目的开发成本。(3)发出开发产品按建筑面积平均法结合 成本系数分摊法核算。(4)意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限 分期平均摊销。(5)公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共 配套设施完工决算后，按有关开发项目的实际开发成本计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施