4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。 5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的? 六、计算 1.某企业为居民企业,2008年经营业务如下: (1)取得销售收入2200万元 (2)销售成本1000万元。 (3)发生销售费用550万元(其中广告费400万元):管理费用420万元(其中业务招待费15万元):财务费 用60万元。 (4)销售税金140万元(含增值税100万元) (5)营业外收入60万元,营业外支出40万元(含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元,支付税收滞纳金 5万元) 6)计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25 万元。 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税 2.某工业企业为居民企业,其2008年经营状况如下 产品销售收入为600万元,产品销售成本420万元;其他业务收入100万元,其他业务成本70万元;固定资产出 租收入5万元;非增值税销售税金及附加36.4万元:当期发生管理费用96万元,其中新技术的研究开发费用为 30万元;财务费用25万元:权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税):营业外 收入15万元,营业外支出20万元(其中含公益性捐赠15万元) 请计算该企业2008年应纳的企业所得税 3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元,适用25%的企业所得税税率。另外,甲企业分别在A.B两 国设有分支机构(我国与A.B两国己经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额60万元,A国 企业所得税税率为30%;在B国分支机构的应纳税所得额45万元,A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B 两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按AB两国税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A.B两国 分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税 请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。 4乙企业2002-2008年的盈亏情况如下表所示: 2002 2003 2004 2007 2008 [纳税所得额(万元上-10-801030506010 计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。 5.丙公司是创业投资企业,丁公司是未上市的中小高新技术企业,2008年1月1日,丙公司以股权投资的 方式投资于丁公司1000万元,2008年至2010年,丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云 请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。 第六章个人所得税 、术语解释 1.所得来源地 2.居民纳税人9 4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。 5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？ 六、计算 1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2200万元。 （2）销售成本1000万元。 （3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费 用60万元。 （4）销售税金140万元（含增值税100万元）。 （5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金 5万元）。 （6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25 万元。 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。 2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下： 产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出 租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为 30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外 收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。 请计算该企业2008年应纳的企业所得税。 3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两 国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国 企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B 两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国 分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。 请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。 4.乙企业 2002－2008 年的盈亏情况如下表所示： 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 应纳税所得额（万元） －170 －80 10 30 50 60 100 计算 2008 年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。 5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的 方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。 请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。 第六章 个人所得税 一、术语解释 1.所得来源地 2.居民纳税人