山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 涉及重大的会计估计和判断,可能导致营业我们采用抽样方式,将已完工项目实际发 收入错报 生的总成本与项目完工前管理层估计的合 同总成本进行对比分析,评估管理层做出 此项会计估计的经验和能力 我们获取了管理层准备的建筑合同收入成 本计算表,将总金额核对至收入成本明细 账,并检查了计算表算术计算的准确性 分析预计总收入和预计总成本的合理性, 以及与以前期间数据的前后一贯性 针对实际发生的工程成本,我们采用抽样 方式,主要执行了以下程序 ●检查实际发生工程成本的合同、发票 计量支付证书等支持性文件 ●针对资产负债表日前后确认的实际发生 的工程成本核对至计量支付证书,以评 估实际发生成本是否在恰当的期间确 认 此外,我们采用抽样方式,对项目预计总 成本主要执行了以下程序 ●将预计总成本的组成项目核对至采购合 同等支持性文件,以识别预计总成本是 否存在遗漏的组成项目 ●通过与项目部讨论及审阅相关支持性文 件,评估预计总成本的合理性。 2.结构化主体合并范围的确认 关键审计事项 审计中的应对 山东路桥发起设立若干资产管理计划、信托训对于管理层对结构化主体合并的评估 划等结构化主体,并在其中持有权益。管理凨我们执行的主要审计程序包括: 综合评估持有的权益是否使山东路桥拥有对●了解管理层确定结构化主体合并范围 被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活的评估过程及合并财务报表的编制过 动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资程,并对相关内部控制进行测试 方的权力影响其回报金额,以判断山东路桥·获取相关结构化主体的合同文档,分析 否作为主要责任人合并这些结构化主体。我们管理层在结构化主体决策中拥有的权 将结构化主体合并范围的确定作为关键审计利和义务;检查山东路桥在结构化主体 领域主要是因为山东路桥管理层在评估并确中的享有的报酬及相关可变回报的变 定山东路桥作为投资者是否控制结构化主体动性。 chin乡 www.cninfocom.cn山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 涉及重大的会计估计和判断，可能导致营业 收入错报。 我们采用抽样方式，将已完工项目实际发 生的总成本与项目完工前管理层估计的合 同总成本进行对比分析，评估管理层做出 此项会计估计的经验和能力。 我们获取了管理层准备的建筑合同收入成 本计算表，将总金额核对至收入成本明细 账，并检查了计算表算术计算的准确性， 分析预计总收入和预计总成本的合理性， 以及与以前期间数据的前后一贯性。 针对实际发生的工程成本，我们采用抽样 方式，主要执行了以下程序： 检查实际发生工程成本的合同、发票、 计量支付证书等支持性文件 针对资产负债表日前后确认的实际发生 的工程成本核对至计量支付证书，以评 估实际发生成本是否在恰当的期间确 认。 此外，我们采用抽样方式，对项目预计总 成本主要执行了以下程序： 将预计总成本的组成项目核对至采购合 同等支持性文件，以识别预计总成本是 否存在遗漏的组成项目； 通过与项目部讨论及审阅相关支持性文 件，评估预计总成本的合理性。 2. 结构化主体合并范围的确认 关键审计事项 审计中的应对 山东路桥发起设立若干资产管理计划、信托计 划等结构化主体，并在其中持有权益。管理层 综合评估持有的权益是否使山东路桥拥有对 被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响其回报金额，以判断山东路桥是 否作为主要责任人合并这些结构化主体。我们 将结构化主体合并范围的确定作为关键审计 领域主要是因为山东路桥管理层在评估并确 定山东路桥作为投资者是否控制结构化主体 对于管理层对结构化主体合并的评估， 我们执行的主要审计程序包括：  了解管理层确定结构化主体合并范围 的评估过程及合并财务报表的编制过 程，并对相关内部控制进行测试。  获取相关结构化主体的合同文档，分析 管理层在结构化主体决策中拥有的权 利和义务；检查山东路桥在结构化主体 中的享有的报酬及相关可变回报的变 动性