山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注2019年1月1日至2019年12月31日.pdf_大学文库

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 审计报告 XYZH/2020JNA30076 山东高速路桥集团股份有限公司全体股东: 审计意见我们审计了山东高速路桥集团股份有限公司(以下简称“山东路桥”)财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了山东路桥2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于山东路桥,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见 1.收入确认关键审计事项审计中的应对山东路桥执行《建造合同》会计准则,采用对于建造合同收入,我们了解、评估了管完工百分比法确认相关建造合同收入,以累计实理层对建造合同收入及成本入账相关内部际发生的工程成本占合同预计总成本的比例确定控制的设计,并测试了关键控制执行的有合同完工进度。我们将收入确认确定作为关键|效性,其中包括与实际发生工程成本及合审计领域主要是因为计算合同预计总成本时同预计总成本相关的内部控制。 chin乡 www.cninfocom.cn

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）审计报告 XYZH/2020JNA30076 山东高速路桥集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了山东高速路桥集团股份有限公司（以下简称“山东路桥”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东路桥 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东路桥，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1. 收入确认关键审计事项审计中的应对山东路桥执行《建造合同》会计准则，采用完工百分比法确认相关建造合同收入，以累计实际发生的工程成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。我们将收入确认确定作为关键审计领域主要是因为计算合同预计总成本时对于建造合同收入，我们了解、评估了管理层对建造合同收入及成本入账相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性，其中包括与实际发生工程成本及合同预计总成本相关的内部控制

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 涉及重大的会计估计和判断,可能导致营业我们采用抽样方式,将已完工项目实际发收入错报生的总成本与项目完工前管理层估计的合同总成本进行对比分析,评估管理层做出此项会计估计的经验和能力我们获取了管理层准备的建筑合同收入成本计算表,将总金额核对至收入成本明细账,并检查了计算表算术计算的准确性分析预计总收入和预计总成本的合理性, 以及与以前期间数据的前后一贯性针对实际发生的工程成本,我们采用抽样方式,主要执行了以下程序 ●检查实际发生工程成本的合同、发票计量支付证书等支持性文件 ●针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本核对至计量支付证书,以评估实际发生成本是否在恰当的期间确认此外,我们采用抽样方式,对项目预计总成本主要执行了以下程序 ●将预计总成本的组成项目核对至采购合同等支持性文件,以识别预计总成本是否存在遗漏的组成项目 ●通过与项目部讨论及审阅相关支持性文件,评估预计总成本的合理性。 2.结构化主体合并范围的确认关键审计事项审计中的应对山东路桥发起设立若干资产管理计划、信托训对于管理层对结构化主体合并的评估划等结构化主体,并在其中持有权益。管理凨我们执行的主要审计程序包括: 综合评估持有的权益是否使山东路桥拥有对●了解管理层确定结构化主体合并范围被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活的评估过程及合并财务报表的编制过动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资程,并对相关内部控制进行测试方的权力影响其回报金额,以判断山东路桥·获取相关结构化主体的合同文档,分析否作为主要责任人合并这些结构化主体。我们管理层在结构化主体决策中拥有的权将结构化主体合并范围的确定作为关键审计利和义务;检查山东路桥在结构化主体领域主要是因为山东路桥管理层在评估并确中的享有的报酬及相关可变回报的变定山东路桥作为投资者是否控制结构化主体动性。 chin乡 www.cninfocom.cn

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）涉及重大的会计估计和判断，可能导致营业收入错报。我们采用抽样方式，将已完工项目实际发生的总成本与项目完工前管理层估计的合同总成本进行对比分析，评估管理层做出此项会计估计的经验和能力。我们获取了管理层准备的建筑合同收入成本计算表，将总金额核对至收入成本明细账，并检查了计算表算术计算的准确性，分析预计总收入和预计总成本的合理性，以及与以前期间数据的前后一贯性。针对实际发生的工程成本，我们采用抽样方式，主要执行了以下程序： 检查实际发生工程成本的合同、发票、计量支付证书等支持性文件 针对资产负债表日前后确认的实际发生的工程成本核对至计量支付证书，以评估实际发生成本是否在恰当的期间确认。此外，我们采用抽样方式，对项目预计总成本主要执行了以下程序： 将预计总成本的组成项目核对至采购合同等支持性文件，以识别预计总成本是否存在遗漏的组成项目； 通过与项目部讨论及审阅相关支持性文件，评估预计总成本的合理性。 2. 结构化主体合并范围的确认关键审计事项审计中的应对山东路桥发起设立若干资产管理计划、信托计划等结构化主体，并在其中持有权益。管理层综合评估持有的权益是否使山东路桥拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，以判断山东路桥是否作为主要责任人合并这些结构化主体。我们将结构化主体合并范围的确定作为关键审计领域主要是因为山东路桥管理层在评估并确定山东路桥作为投资者是否控制结构化主体对于管理层对结构化主体合并的评估，我们执行的主要审计程序包括：  了解管理层确定结构化主体合并范围的评估过程及合并财务报表的编制过程，并对相关内部控制进行测试。  获取相关结构化主体的合同文档，分析管理层在结构化主体决策中拥有的权利和义务；检查山东路桥在结构化主体中的享有的报酬及相关可变回报的变动性

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 时做出了重要判断。评估山东路桥是否已按照企业会计准则的要求对已合并的结构化主体及未合并的结构化主体予以充分披露。四其他信息山东路桥管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括山东路桥2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估山东路桥的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算山东路桥、终止运营或别无其他现实的选择治理层负责监督山东路桥的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作岀的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作: chin乡 www.cninfocom.cn

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）时做出了重要判断。评估山东路桥是否已按照企业会计准则的要求对已合并的结构化主体及未合并的结构化主体予以充分披露。四、其他信息山东路桥管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括山东路桥 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估山东路桥的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东路桥、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督山东路桥的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对山东路桥持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得岀结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致山东路桥不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (6)就山东路桥中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 chin乡 www.cninfocom.cn

山东高速路桥集团股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东路桥持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东路桥不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就山东路桥中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项