第二章货币资金和结算业务 借：银行存款 2000.00 贷：其他货币资金—银行汇票 2000.00 “其他货币资金”账户是资产类账户，用以核算企业的银行本票存款、银行汇票存款 外埠存款和信用卡存款等各种其他货币资金。企业取得银行本票、银行汇票、外埠存款、信 用卡存款等各种其他货币资金时，记入借方；企业支用或转入银行存款时，记入贷方；期末 余额在借方，表示企业持有其他货币资金的实有数额。 企业在对外提供旅游餐饮服务后，收到对方的银行汇票时，对银行汇票审查无误后，应 在汇票金额栏内填写实际结算金额，多余的金额应填入“多余金额”栏内。如系全额解付 的，应在“多余金额”栏内写上零，然后在汇票上加盖在银行的预留印鉴，填写进账单解 入银行。经银行审核无误后，在进账单上加盖收款章，企业取回进账单收账通知联，据以借 记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”账户。 收款方开户银行留下另一联进账单和银行汇票，将解讫通知和多余款收账通知寄往签发 银行。签发银行凭解讫通知入账，将多余款收账通知联送交付款方，付款方将其作为退回余 额的入账凭证。 四、商业汇票 (一)商业汇票概述 商业汇票是指出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。 商业汇票根据承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票 是指由出票人（收款人或付款人）签发、经付款人承兑的票据；银行承兑汇票是指由出票 人（付款人）签发，并经其开户银行承兑的票据。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日 支付汇票金额的票据行为。 商业汇票作为一种商业信用，具有信用性强和结算灵活的特点。在银行开立账户的法人 及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。出票人不得 签发无对价的商业汇票，用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 (二】商业汇票结算的主要规定 1.商业汇票必须记我的七个事项 具体有：①表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样：②无条件支付的委托： ③确定的金额：④付款人名称：⑤收款人名称；⑥出票日期：⑦出票人签章。 2商业江票的付款期限 付款期限最长不超过6个月。付款期限应当清楚、明确。其记载形式如下。 (1)定日付款。是指付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日 (2)出票后定期付款。是指汇票付款期限从出票日起按月计算，并在汇票上记载的付款 方式。 (3)见票后定期付款。是指汇票付款期限自承兑日起按月计算，并在汇票上记载的付款 方式。 汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 21 借：银行存款 ２０００００ 贷：其他货币资金———银行汇票 ２０００００ “其他货币资金”账户是资产类账户，用以核算企业的银行本票存款、银行汇票存款、 外埠存款和信用卡存款等各种其他货币资金。企业取得银行本票、银行汇票、外埠存款、信 用卡存款等各种其他货币资金时，记入借方；企业支用或转入银行存款时，记入贷方；期末 余额在借方，表示企业持有其他货币资金的实有数额。 企业在对外提供旅游餐饮服务后，收到对方的银行汇票时，对银行汇票审查无误后，应 在汇票金额栏内填写实际结算金额，多余的金额应填入 “多余金额”栏内。如系全额解付 的，应在 “多余金额”栏内写上零，然后在汇票上加盖在银行的预留印鉴，填写进账单解 入银行。经银行审核无误后，在进账单上加盖收款章，企业取回进账单收账通知联，据以借 记 “银行存款”账户，贷记 “主营业务收入”账户。 收款方开户银行留下另一联进账单和银行汇票，将解讫通知和多余款收账通知寄往签发 银行。签发银行凭解讫通知入账，将多余款收账通知联送交付款方，付款方将其作为退回余 额的入账凭证。 四、商业汇票 （一）商业汇票概述 商业汇票是指出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。 商业汇票根据承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票 是指由出票人 （收款人或付款人）签发、经付款人承兑的票据；银行承兑汇票是指由出票 人 （付款人）签发，并经其开户银行承兑的票据。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日 支付汇票金额的票据行为。 商业汇票作为一种商业信用，具有信用性强和结算灵活的特点。在银行开立账户的法人 及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。出票人不得 签发无对价的商业汇票，用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 （二）商业汇票结算的主要规定 １商业汇票必须记载的七个事项 具体有：①表明 “商业承兑汇票”或 “银行承兑汇票”的字样；②无条件支付的委托； ③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。 ２商业汇票的付款期限 付款期限最长不超过 ６个月。付款期限应当清楚、明确。其记载形式如下。 （１）定日付款。是指付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日。 （２）出票后定期付款。是指汇票付款期限从出票日起按月计算，并在汇票上记载的付款 方式。 （３）见票后定期付款。是指汇票付款期限自承兑日起按月计算，并在汇票上记载的付款 方式。 汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 ２１ 第二章 货币资金和结算业务