五、实务题（每题15分，共30分） 33.审计人员编制的银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 单位：A公司2011年12月31日 金额单位：元 项 目 金额 项 目 金额 A公司银行存款账面余额 35000 银行对账单余额 42000 加：银行已收，公司未收的款项 10300 加：公司已收，银行未收的款项 5800 减：银行已付，公司未付的款项 3150 减：公司已付，银行未付的款项 5300 加：企业记账差错数 350 调节后的存款余额 42500 调节后的存款余额 42500 审计主管：李玲审计员：张英会计主管：王红会计员：李明 从银行存款余额调节表可以看出，A公司2011年12月31日银行存款调节后的数额与银 行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。 可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调 整。 34.(1)审计方法：审阅管理费用明细账，并抽查有关会计凭证。 (2)存在的问题：下列支出不应列入管理费用： 企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户； 为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户； 未完工程借款利息应列人“在建工程”账户； 购入材料的外地运杂费应列人“材料采购”账户； 支付的短期借款利息应列人“财务费用”账户。 (3)处理意见：上述已记人“管理费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为： 借：制造费用 1200 应收账款 8300 在建工程 3270 材料采购 2560 财务费用 4890 贷：管理费用 20220 567五、实务题{每题 5分，共 0分} 33. 计人 银行 节表 银行存款余额调节表 单位 A公司 11年 1日金额单位 z元 金额 金额 银行存款账 35000 银行对账单余额 42000 z银行己收，公司未收的款项 10300 z公司已收，银行未收的款项 5800 z银行已付，公司未付的款项 3150 喊:公司已付，银行未付的款项 5300 z企业记账差错数 350 调节后的存款余额 42500 调节后的存款余额 42500 审计主管=李玲审计员z张英会计主管z王红会计员z李明 从银行存款余额调节表可以看出，A公司 11年 2月 1日银行存款调节后的数额与银 行对账单调节后的数额双方都为4 2 0元，从而证明公司银行存款账面余额3 5 0基本属实。 可见，资产负债表上的"货币资金"项目中的银行存款数 0元的真实性程度很差，应加以调 整。 34. (l)审计方法 z审阅管理费用明细账，并抽查有关会计凭证。 (2) 应列 企业车间部门固定资产的修理费用应列入"制造费用"账户; 为购货单位垫付的运杂费应列入"应收账款"账户; 未完工程借款利息应列入"在建工程"账户: 购入材料的外地运杂费应列入"材料采购"账户 支付的短期借款利息应列入"财务费用"账户。 (3) 意见 整 分 z制造费用 200 应收账款 在建工程 3 2 7 材料采购 560 财务费用 管理 2 0 220 567