所得税 纳税影响会计法 债务法 在税率变动或开征新税时,递延税款的账面余额按现行 税率进行相应的调整。 本期时间性差异预计对未来所得税的影响金额在资产负 债表上作为将来应付税款的债务或作为代表预付未来税 款的资 对本期发生或转回的时间性差异的所得税影响,均用现 行税率计算确定。 ◆会计处理5 所得税 ➢纳税影响会计法 ❖债务法 ❖会计处理 •在税率变动或开征新税时，递延税款的账面余额按现行 税率进行相应的调整。 •本期时间性差异预计对未来所得税的影响金额在资产负 债表上作为将来应付税款的债务或作为代表预付未来税 款的资产 。 •对本期发生或转回的时间性差异的所得税影响，均用现 行税率计算确定