审计报告 德师报(审)字(18)第PQ2605号 (第3页,共5页) 三、关键审计事项(续) 预计辞退福利 事项描述 如财务报表附注(五)、33及(五)、43所示,于2017年12月31日,贵公司合并财务报表流动负债和非 流动负债中的辞退福利余额分别为人民币284,832,240.48元和人民币626,923,137.75元,合计为人民币 911755378.23元,较上年末合计余额人民币384,680,78108元,增加了人民币527,074,59715元,增幅达 到13702%。鉴于本年度辞退福利余额增长幅度较高,且贵公司在确认、计量辞退福利时涉及重大判断 与估计,我们确定预计辞退福利作为关键审计事项 审计应对 针对预计辞退福利,我们所执行的审计程序主要包括: (1)对计提辞退福利费的内部控制进行评估与测试 (2)检查有关辞退福利的政策与方案,评价其会计处理是否符合相关会计准则的相关规定 (3)获取贵公司提供的辞退福利计算表,在本所内部估值专家的协助下,检查贵公司辞退福利计划 的评估方法、精算假设(包括折现率等)及总体计算结果。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的 审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面 我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维 护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适 用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 第3页第 3 页 审计报告 德师报(审)字(18)第P02605号 (第3页，共5页) 三、关键审计事项(续) 预计辞退福利 事项描述 如财务报表附注(五)、33及(五)、43所示，于2017年12月31日，贵公司合并财务报表流动负债和非 流动负债中的辞退福利余额分别为人民币284,832,240.48元和人民币626,923,137.75元，合计为人民币 911,755,378.23元，较上年末合计余额人民币384,680,781.08元，增加了人民币527,074,597.15元，增幅达 到137.02%。鉴于本年度辞退福利余额增长幅度较高，且贵公司在确认、计量辞退福利时涉及重大判断 与估计，我们确定预计辞退福利作为关键审计事项。 审计应对 针对预计辞退福利，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 对计提辞退福利费的内部控制进行评估与测试； (2) 检查有关辞退福利的政策与方案，评价其会计处理是否符合相关会计准则的相关规定； (3) 获取贵公司提供的辞退福利计算表，在本所内部估值专家的协助下，检查贵公司辞退福利计划 的评估方法、精算假设(包括折现率等)及总体计算结果。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的 审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适 用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程