审计报告 德师报(审)字(18)第PQ2605号 (第2页,共5页) 三、关键审计事项(续) 存货跌价准备(续) 审计应对 针对存货的跌价准备,我们所执行的审计程序主要包括: (1)对存货跌价准备相关的内部控制进行评估并对内部控制的运行有效性进行测试 (2)评价贵公司识别存在跌价风险的存货的方法是否合理; (3)获取贵公司提供的存货跌价准备计算表,从中选取样本,将估计的未来售价与期后或最近的实 际售价进行比较、将完工时估计将要发生的成本与同类存货至完工时仍需发生的实际成本进行 比较、将估计的销售费用以及相关税费与最近月份该类存货销售时实际所占的平均销售费用及 相关税费进行比较,以判断贵公司管理层的估计是否存在重大偏离 (4)检查上述存货跌价准备计算表的计算是否准确 合并武汉钢铁股份有限公司(以下简称“武铟股份” 事项描述 如财务报表附注(六)、1所述,贵公司于2017年度通过换股的方式吸收合并武钢股份。贵公司因本 次合并新增发行A股5,652,516,701股,作为合并方取得的净资产账面价值为人民币28634.854,230.72 贵公司对上述交易按照财务报表附注(三)、6.1所述的同一控制下企业合并的原则进行会计处理。 鉴于本次合并对于贵公司合并财务报表的重大影响,我们确定本次合并武钢股份的会计处理作为关 键审计事项。 审计应对 针对本次合并事项,我们所执行的审计程序主要包括: (1)判断贵公司采用同一控制下企业合并的会计处理方法是否合理 (2)评价贵公司确定的合并日是否恰当 (3)检查被合并方的重要会计政策和会计估计是否与贵公司存在差异,若存在,则进一步检查是否 在合并财务报表编制过程中予以适当的调整; (4)检查贵公司合并财务报表编制的方法和过程,测试合并抵消分录的完整与准确; (5)检査合并财务报表上年比较数据的重述是否准确 第2页第 2 页 审计报告 德师报(审)字(18)第P02605号 (第2页，共5页) 三、关键审计事项(续) 存货跌价准备(续) 审计应对 针对存货的跌价准备，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 对存货跌价准备相关的内部控制进行评估并对内部控制的运行有效性进行测试； (2) 评价贵公司识别存在跌价风险的存货的方法是否合理； (3) 获取贵公司提供的存货跌价准备计算表，从中选取样本，将估计的未来售价与期后或最近的实 际售价进行比较、将完工时估计将要发生的成本与同类存货至完工时仍需发生的实际成本进行 比较、将估计的销售费用以及相关税费与最近月份该类存货销售时实际所占的平均销售费用及 相关税费进行比较，以判断贵公司管理层的估计是否存在重大偏离； (4) 检查上述存货跌价准备计算表的计算是否准确。 合并武汉钢铁股份有限公司(以下简称“武钢股份”) 事项描述 如财务报表附注(六)、1所述，贵公司于2017年度通过换股的方式吸收合并武钢股份。贵公司因本 次合并新增发行A股5,652,516,701股，作为合并方取得的净资产账面价值为人民币28,634,854,230.72元。 贵公司对上述交易按照财务报表附注(三)、6.1所述的同一控制下企业合并的原则进行会计处理。 鉴于本次合并对于贵公司合并财务报表的重大影响，我们确定本次合并武钢股份的会计处理作为关 键审计事项。 审计应对 针对本次合并事项，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 判断贵公司采用同一控制下企业合并的会计处理方法是否合理； (2) 评价贵公司确定的合并日是否恰当； (3) 检查被合并方的重要会计政策和会计估计是否与贵公司存在差异，若存在，则进一步检查是否 在合并财务报表编制过程中予以适当的调整； (4) 检查贵公司合并财务报表编制的方法和过程，测试合并抵消分录的完整与准确； (5) 检查合并财务报表上年比较数据的重述是否准确