西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 1.融出资金、买入返售金融资产减值准备 事项描述 审计中的应对 截至2019年12月31日,西部证券融出资金余我们就管理层减值评估执行的审计程序包 额46.04亿元、买入返售金融资产余额24.0亿括 元,合计70.01亿元,累计计提减值准备14.14 元,账面价值590亿元,该类金融资产占西了解和评价了上述金融资产在减值准备计 部证券资产总额的11.50% 提方面的内部控制的设计和运行有效性 管理层运用预期损失模型计量预期信用损失,对取得管理层做出的上述金融资产的风险三 于第一阶段和第二阶段的上述金融资产,管理层阶段划分结果、按照“三阶段”减值模型 运用包含违约概率(PD)、违约损失率(LGD)及计提的减值准备报告以及决策审批记录 违约风险暴露(EAD)等关键参数的计量模型评 估减值准备,对于第三阶段己发生信用减值的上检查管理层作出的上述金融资产信用风险 述金融资产,管理层通过预估未来金融资产的现自初始确认后是否显著增加的判断以及是 金流量,计量减值准备 否己发生信用减值的判断的合理性 预期信用损失计量模型所包含的重大管理层判评价管理层评估减值准备时所采用的预期 断和假设主要包括:判断信用风险显著增加的标信用损失模型和参数的可靠性,包括违约 准:选择计量预期信用损失的适当模型和假设:概率、违约损失率、违约风险暴露、折现 在计量预期信用损失时确定要使用的前瞻性信率、前瞻性调整等:检查模型计量所使用 息和权重。 的关键数据及参数,以评估其准确性和完 整性:针对涉及主观判断的输入参数,进 西部证券就预期信用损失计量建立了相关的治行审慎评价,包括从外部寻求支持证据, 理流程和控制机制 比对内部记录: 由于西部证券的预期信用损失计量模型使用了在选取样本的基础上,评价己发生信用减 复杂的模型,运用了大量的参数和数据,并涉及值的金融资产违约损失率的合理性:检查 重大管理层判断和假设,且上述金融资产以及计抵押物数量以及基于债务人和担保人的财 提的减值准备金额重大,因此将其确定为关键审务信息、抵押物的市场价值而计算的损失 计事项 准备的合理性 有关融出资金、买入返售金融资产的详情请参阅检查西部证券是否己按照企业会计准则的 财务报表附注六、3及六、7 要求予以充分披露 2.金融资产公允价值的评估 事项描述 审计中的应对 截至2019年12月31日,西部证券以公允价值我们就管理层对金融资产估值执行的程序 计量金融资产为215.30亿元,其中第二层次和第包括 三层次公允价值计量的金融资产分别为148.65 亿元和2.52亿元。 测试管理层对金融资产估值的控制政策 分析估值控制政策的合理性及有效性: 西部证券金融资产的估值以市场数据和估值模 型相结合为基础,其中估值模型通常需要大量可选取样本,通过比较西部证券采用的公允 观察的或不可观察的输入值,输入值的确定会使价值与公开可获取的市场数据,评价属于 用管理层估计。此外估值方法及估值模型的选择第一层次公允价值计量的金融工具的估 也涉及管理层判断 3 chin乡 www.chinfocom.cn西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 3