西部证券股份有限公司2019年财务报告 2019年1月1日至2019年12月31日 (本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示) 由于以公允价值计量的金融资产金额重大且部对不同类别金融资产估值技术进行检查 分金融资产公允价值的评估较为复杂,在确定估评估所用估值方法及估值模型的合理性 值方法或估值模型以及估值模型使用的输入值同时,基于相关市场数据,对计量分类为 涉及管理层判断的程度重大,因此将金融资产第二层次和第三层次金融资产的公允价值 公允价值的评估确定为关键审计事项 采用的可观察输入值或不可观察输入值的 合理性和适当性进行抽样评估 有关金融资产公允价值的详情请参阅财务报表 附注十四、1 采用抽样方式重新复核金融资产的年终估 值,验证年终估值的准确性; 评价财务报表的相关披露是否符合企业会 计准则的披露要求,适当反映了金融资产 估值风险 3.结构化主体是否纳入合并范围的评估 事项描述 审计中的应对 我们就管理层对结构化主体是否纳入合并 范围的评估,执行的审计程序包括: 西部证券发起设立若干集合资产管理计划、有限了解管理层确定结构化主体合并范围的评 合伙企业等结构化主体,并在其中担任投资管理估过程及合并财务报表的编制过程,并对 人或者持有权益。 相关内部控制进行测试 截至2019年12月31日,纳入合并范围的结构获取相关资产管理业务、有限合伙企业的 化主体的总资产为11亿元,管理层综合评估合同文档,了解结构化主体的设立目的和 持有的权益以及作为结构化主体管理人的报酬西部证券对结构化主体的参与程度,评价 是否使西部证券面临可变回报的影响重大,以判管理层在结构化主体决策中拥有的权利和 断西部证券是否作为主要责任人合并这些结构义务; 化主体。 检查结构化主体对风险和报酬的结构设 由于西部证券管理层在评估并确定西部证券作计,评价管理层做出的因参与结构化主体 为投资者是否控制结构化主体时做出了重要判的相关活动而拥有的对结构化主体的风险 因此将结构化主体是否纳入合并范围的评估敞口及可变回报所作的判断,利用定性分 确定为关键审计事项 析和对享有结构化主体的经济利益的比重 及可变动性的计算结果,分析管理层做出 有关结构化主体合并范围的详情请参阅财务报的判断的合理性 表附注八、1。 检查西部证券是否已按照企业会计准则的 要求对己合并的结构化主体及未合并的结 构化主体予以充分披露 chin乡 www.chinfocom.cn西部证券股份有限公司 2019 年财务报告 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 4