(6)月末,将现金山记账和银行存款山记账的余额及各种明细分类账的余额合计数,分 别与总分类账中有关的账户余额核对相符 (7)月末根据审核无误的总分类账与明细分类账的记录,编制会计报表。 (二)科目汇总表记账程序 1.特点:定期的将所有的记账凭证编制成科目汇总表,然后根据科目汇总表登记总分类 账 2.设置的会计凭证与账簿 设置的会计凭证:收款凭证、付款凭证、转账凭证 设置的账簿:现金凵记账、银行存款山记账、总分类账和明细账 3.编制方法 将一定时期内的全部记账凭证按照相同的会计科目归类,分别计算出每一个总账科目的借 方发生额、贷方发生额,填列于表内。遵循借贷记账法的规则有借必有贷,借贷必相等”'编制 的科目汇总表的全部借方发生额和全部贷方发生额合计数必然相等 4.编制要点 (1)根据原始凭证与汇总原始凭证,编制收款凭证、付款凭证与转账凭证 (2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金目记账和银行存款凵记账 (3)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账 4)根据一定时期内的全部记账凭证汇总编制科目汇总表: (5)根据定期编制的科目汇总表登记总分类账 (6)月木,将现金山记账、银行存款山记账的余额和各种明细分类账的余额合计,分 别与总分类账中有关账户的余额核对相符; 7)月末根据核对无误的总分类账与明细分类账的记录编制会计报表。 优缺点于适用范围