1解答 【选项ACD正确】 四。判断题 1.内部控制要素可以分为控制环境，会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的重要组成部分.参考答素 2.注册会计师对会计报表市计过程中注册会计师注意到的内部控制在设计和运行方面的重大缺陷，应出具管 理建议书，但不影响应当发表的审计意见.参考答家 3。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平参考答 五简 1.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审单位的内 了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试二性质，时间 (2)出现下列情况之 一时，可不进行符合性测试，直接进行实质性测试：机关内部控制不 存在：相关内部控制虽然存在，但并未有效进行，符合性测试不经济。 2.请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤，并说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评 价为低水平？ 研究和评价内部控制的三个步暖：了解描述被审单位的内部控制情况：实施符合测 试：评价控制风险。 注册会计师在确认以下多项的情况下，将控制风险评价为低水平：控制政策和程序与 认定相关：通过符合性测试已获得证据表明控制有效。C.独立稽核 D.职责划分 |解答| 【选项 ACD 正确】 四.判断题 1．内部控制要素可以分为控制环境，会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的重要组成部分. 2．注册会计师对会计报表审计过程中注册会计师注意到的内部控制在设计和运行方面的重大缺陷，应出具管 理建议书，但不影响应当发表的审计意见. 3．注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平. 五.简答题 1.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审单位的内 部控制制度，那么： （1）注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？ （2）在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？ |解答| （1）为了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试二性质，时间 和范围的影响； （2）出现下列情况之一时，可不进行符合性测试，直接进行实质性测试：机关内部控制不 存在；相关内部控制虽然存在，但并未有效进行，符合性测试不经济。 2.请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤，并说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评 价为低水平？ |解答| 研究和评价内部控制的三个步骤：了解描述被审单位的内部控制情况；实施符合测 试；评价控制风险。 注册会计师在确认以下多项的情况下，将控制风险评价为低水平：控制政策和程序与 认定相关；通过符合性测试已获得证据表明控制有效