内提色拉环境会计系统拉制阳序管理建议书 解答 四内部控制：指审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止， 发现，纠正错误于舞弊，保证会计资料的真实合法，完整而制定和实施的政策与程序。 口控制环境：指被审计单位管理当局对内部控制及其重要的态度，认识和措施 日会计系统：指被审计单位用语确认，计量，记录和报告其交易和事项的财务会计信息系 ▣控制程序：指被审计单位管理当局为了实现其特定的管理目标而指定的除控制环境以外 的各项玫策和程序 口管理建议书：注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审单位会计报表产生重 大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。 二单选题 1.注册会计师在了解被审单位的内部控制并对控制风险进行初步评价后，可能对()的内部控制进行符合性测 C.设计不合理或未有效运行 D.被评价为高风险 解答 【选项B正确】 冬列条罪贵议书表达不正确的是) 所提及的 内部 空制缺陷并非全部缺陷 不注会计发表的计意见 解答 【选项C正确】 3.被审单位内部控制包括控制环境，控制程序和() 计系统 D.会计政策 1解答 【选项A正确】 三多选题 1.注册会计师了解被审单位的内部控制制度时，应实施的程序通常包括()。 成的父件和套阅相关内部控制文件 心选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D.观察被审单位的业务活动和控制的运行情况 解答 【选项ABCB正确】 食年药馨停篷程提的管理建议书中应当指明（） 解答 【洗项ACD正确】 生册会计师应当充分了解()等主要控制程序，以合理确定相关的审计程序
一.关键概念： 内部控制 控制环境 会计系统 控制程序 管理建议书 |解答| 内部控制：指审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止， 发现，纠正错误于舞弊，保证会计资料的真实合法，完整而制定和实施的政策与程序。 控制环境：指被审计单位管理当局对内部控制及其重要的态度，认识和措施。 会计系统：指被审计单位用语确认，计量，记录和报告其交易和事项的财务会计信息系 统。 控制程序：指被审计单位管理当局为了实现其特定的管理目标而指定的除控制环境以外 的各项政策和程序 管理建议书：注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审单位会计报表产生重 大错 报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。 二.单选题 1.注册会计师在了解被审单位的内部控制并对控制风险进行初步评价后，可能对（ ）的内部控制进行符合性测 试。 A.对会计报表有重大影响 B.拟信赖 C.设计不合理或未有效运行 D.被评价为高风险 |解答| 【选项 B 正确】 2.下列各项对管理建议书表述不正确的是（ ） A.对外不起鉴证作用 B.所提及的重大内部控制缺陷并非全部缺陷 C.可作为其他第三方依赖的佐证 D.不应影响注册会计师发表的审计意见 |解答| 【选项 C 正确】 3.被审单位内部控制包括控制环境，控制程序和（ ） A.会计系统 B.会计制度 C.会计核算系统 D.会计政策 |解答| 【选项 A 正确】 三.多选题 1.注册会计师了解被审单位的内部控制制度时，应实施的程序通常包括（ ）。 A.询问被审单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件 B.检查内部控制生成的文件和记录。 C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D.观察被审单位的业务活动和控制的运行情况 |解答| 【选项 ABCB 正确】 2.注册会计师在对被审单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明（ ） A.会计报表审计目的及管理建议书的性质 B.会计责任与审计责任 C.内部控制重大缺陷及其影响程度 D.管理建议书的使用范围及使用责任 |解答| 【选项 ACD 正确】 3.注册会计师应当充分了解（ ）等主要控制程序，以合理确定相关的审计程序。 A.交易授权 B.组织结构
1解答 【选项ACD正确】 四。判断题 1.内部控制要素可以分为控制环境，会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的重要组成部分.参考答素 2.注册会计师对会计报表市计过程中注册会计师注意到的内部控制在设计和运行方面的重大缺陷，应出具管 理建议书，但不影响应当发表的审计意见.参考答家 3。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平参考答 五简 1.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审单位的内 了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试二性质，时间 (2)出现下列情况之 一时，可不进行符合性测试，直接进行实质性测试：机关内部控制不 存在：相关内部控制虽然存在，但并未有效进行，符合性测试不经济。 2.请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤，并说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评 价为低水平？ 研究和评价内部控制的三个步暖：了解描述被审单位的内部控制情况：实施符合测 试：评价控制风险。 注册会计师在确认以下多项的情况下，将控制风险评价为低水平：控制政策和程序与 认定相关：通过符合性测试已获得证据表明控制有效
C.独立稽核 D.职责划分 |解答| 【选项 ACD 正确】 四.判断题 1．内部控制要素可以分为控制环境，会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的重要组成部分. 2．注册会计师对会计报表审计过程中注册会计师注意到的内部控制在设计和运行方面的重大缺陷，应出具管 理建议书，但不影响应当发表的审计意见. 3．注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试，以将控制风险降低至可接受水平. 五.简答题 1.现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审单位的内 部控制制度，那么： （1）注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试？ （2）在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试？ |解答| （1）为了审查内部控制制度的设计和执行是否有效，据以确定对实质性测试二性质，时间 和范围的影响； （2）出现下列情况之一时，可不进行符合性测试，直接进行实质性测试：机关内部控制不 存在；相关内部控制虽然存在，但并未有效进行，符合性测试不经济。 2.请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤，并说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评 价为低水平？ |解答| 研究和评价内部控制的三个步骤：了解描述被审单位的内部控制情况；实施符合测 试；评价控制风险。 注册会计师在确认以下多项的情况下，将控制风险评价为低水平：控制政策和程序与 认定相关；通过符合性测试已获得证据表明控制有效