一.关键概念 鬼露唐头底修斯鑫整都分折性女传 审计证据 解答 口审计证据：审计人员在实施审计程序的过程中，为了发表审计意见而利用自己的职业判 断所收集的用以证明被身机单位财务状况和经营成果存在或发生的证明材料。 ▣审计工作底稿：审计质量控制和质量监督的主要依据和基础。 口实物证据：通过实际观察或者清查盘点来确定事物资产是否真实存在的审计依据。 ▣书面证据：审计人员通过各种渠道获取的书面形式表现的审计证据，包括各种书面记载 审计人员提问的方式从被审单位职员或其他有关人员那里获取的口头答复记 录下来所形式的证据。 口分析性证据：审计人员通过对被审单位产生影响的各种因素进行分析后得出的审计证 据。 二单选趣 上斜多楼受委托。对被市单位进行市计所形成的市计工作底高。其所有权归属于（入、 C.进行审计的注册会计师 D.委托单位 解答 【选项A正确】 2注册会计师对被审单位重要的比率趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为() R检 数性复楼 1解答 【选项C正确】 3.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是() 居相比 管理 明书有 论的 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。 解答 【选项B正确】 的果安社事物预年月决定以后不再接受公司的审计委托，那么家会计师失去所对公司200年度审计形成 A长期保存 B至少保 山至少保存202军1 |解答1 【选项D正确】 5.按照审计工作底稿标准相关规定，注册会计师在()审计工作底稿时，必须注明资料的来源。 解答 【选项C正确】
一.关键概念： 审计证据 审计工作底稿 实物证据 书面证据 口头证据 分析性证据 分析性复核 |解答| 审计证据：审计人员在实施审计程序的过程中，为了发表审计意见而利用自己的职业判 断所收集的用以证明被身机单位财务状况和经营成果存在或发生的证明材料。 审计工作底稿：审计质量控制和质量监督的主要依据和基础。 实物证据：通过实际观察或者清查盘点来确定事物资产是否真实存在的审计依据。 书面证据：审计人员通过各种渠道获取的书面形式表现的审计证据，包括各种书面记载 的会计信息资料。 口头证据：审计人员提问的方式从被审单位职员或其他有关人员那里获取的口头答复记 录下来所形式的证据。 分析性证据：审计人员通过对被审单位产生影响的各种因素进行分析后得出的审计证 据。 二.单选题 1.会计师事务所接受委托，对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ） A.会计师事务所 B.被审单位 C.进行审计的注册会计师 D.委托单位 |解答| 【选项 A 正确】 2.注册会计师对被审单位重要的比率趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（ ） A.计算 B.检查 C.分析性复核 D.比较 |解答| 【选项 C 正确】 3.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ） A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱。 B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性。 C.被审单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。 D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。 |解答| 【选项 B 正确】 4.甲会计师事物所2001年3月决定以后不再接受A公司的审计委托，那么家会计师失去所对A公司2000年度审计形成 的永久性审计档案应（ ） A.长期保存 B.至少保存至2012年 C.至少保存至2010年 D.至少保存2011年 |解答| 【选项 D 正确】 5.按照审计工作底稿标准相关规定，注册会计师在（ ）审计工作底稿时，必须注明资料的来源。 A.形成 B.复核 C.获取 D.整理 |解答| 【选项 C 正确】
三多选题 L注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有() D.监盘 解答 【选项CD正确】 B。被审单位有关内部控制制度的情况 :被审单位各种管理条件和管理水平 解答 【选项CD正确】 3对于不同的审计工作底稿，进行复核的内容是有所不同的，但一般而言都应包括下列()要点 香翔 可靠 解答 【选项ABCD正确】 据的适当性是指审计证据的（） B.区域性 D.相关性 解答 【选项CD正确】 5.审计工作底稿三级复核制度，是指会计师事务所制定的()为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复 核任会计师 B.部门经理 解答 【选项ABC正确】 四.判断题 1.审计证据总是越多越好.参考答案 受，计程序甜惑税在者相对应关系。道宽二种布计程驱我线种时运聚心围 注册会计师收集审 证据时，可以考虑成本效益原 。但对于重要审计项目，不应将审计成本的高低或获 取审计证据的难以作为减少必要审计程序的理由.答 4.审计证据的充分性，适当性是两大相互独立的特性，彼此之间没有影响。参考答家 5。监盘是指注册会计师现场监督被审单位各种实物资产及现金，有价证券等的盘点.参考答案 五.简答题 装册斜要车对某公司避打审计时。发现该公同的内部控制制度存在严重。问注册会计师是否能下列 (1)销货发票副本
三.多选题 1.注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有（ ） A.检查 B.函证 C.观察 D.监盘 |解答| 【选项 CD 正确】 2.下列各项审计证据中，属于环境证据的有（ ） A.被审单位的章程，合同，协议和营业执照 B.被审单位有关内部控制制度的情况 C.被审单位管理人员的素质 D.被审单位各种管理条件和管理水平 |解答| 【选项 BCD 正确】 3.对于不同的审计工作底稿，进行复核的内容是有所不同的，但一般而言都应包括下列（ ）要点 A.所引用的资料是否翔实，可靠 B.审计判断是否有理，有据 C.所获取的证据是否充分，适当 D.审计结论是否恰当 |解答| 【选项 ABCD 正确】 4.审计证据的适当性是指审计证据的（ ） A.足够性 B.区域性 C.可靠性 D.相关性 |解答| 【选项 CD 正确】 5.审计工作底稿三级复核制度，是指会计师事务所制定的（ ）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复 核制度。 A.主任会计师 B.部门经理 C.项目经理 D.注册会计师 |解答| 【选项 ABC 正确】 四.判断题 1．审计证据总是越多越好. 2．审计程序与审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据. 3．注册会计师收集审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对于重要审计项目，不应将审计成本的高低或获 取审计证据的难以作为减少必要审计程序的理由. 4．审计证据的充分性，适当性是两大相互独立的特性，彼此之间没有影响。 5．监盘是指注册会计师现场监督被审单位各种实物资产及现金，有价证券等的盘点. 五.简答题 1.注册会计师在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度存在严重缺陷，请问注册会计师是否能依赖下列 证据？为什么？ （1）销货发票副本
(2)有价证券盘点表，存货盘点表 (3)购货发票 解答 (1)销货发票副本本属于内部证据，当企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下内部证据 的可靠性较低，不可信赖。 (2)有价证券盘点表，存货盘点表属于实物证据，其获取是通过注册会计师亲自参与和监 督盘点得到的，可靠程度也是较高的，可以信赖。 (3)购货发票屈于外部证据，可以信栽。 2注册会计师判断审计证据可靠程度的标准有哪些？解答 般而言，客观证据比主观证据可靠：书面文件形式的书面证据比对有关人员询问而 来的口头证据可靠：取自被审计单位之外的独立的第三方的外部证据比从单位内部获取的内 部证据可靠：审计人员依靠观察，计算，控制健全有效时提供的内部证据比内部控制薄弱 时提供的审计证据可靠：不同来源或不同性质的审计相互印证比单一来源或者相互矛盾的审 计证据可靠：及时的证据比不及时的证据可靠：等等
（2）有价证券盘点表，存货盘点表 （3）购货发票 |解答| （1）销货发票副本本属于内部证据，当企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下内部证据 的可靠性较低，不可信赖。 （2）有价证券盘点表，存货盘点表属于实物证据，其获取是通过注册会计师亲自参与和监 督盘点得到的，可靠程度也是较高的，可以信赖。 （3）购货发票属于外部证据，可以信赖。 2.注册会计师判断审计证据可靠程度的标准有哪些？ |解答| 一般而言，客观证据比主观证据可靠；书面文件形式的书面证据比对有关人员询问而 来的口头证据可靠；取自被审计单位之外的独立的第三方的外部证据比从单位内部获取的内 部证据可靠；审计人员依靠观察，计算，控制健全有效时提供的内部证据比内部 控制薄弱 时提供的审计证据可靠；不同来源或不同性质的审计相互印证比单一来源或者相互矛盾的审 计证据可靠；及时的证据比不及时的证据可靠；等等
