孙进山2005年深圳注协CPA会计辅导笔记 1、单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权 限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计栏案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位 轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁 奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平 3、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资 金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理 货币资金业务的职责范围和工作要求 4、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、 领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防 止空白票据的遗失和被盗用。 5、单位应当加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一 人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业 务,必须严格履行签字或盖章手续 6、单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员 的职责权限,定期和不定期地进行检查。 货币资金监督检查的内容主要包括: (一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。孙进山 2005 年深圳注协 CPA 会计辅导笔记 8 1、单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权 限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位 轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁 奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 3、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资 金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理 货币资金业务的职责范围和工作要求。 4、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、 领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防 止空白票据的遗失和被盗用。 5、单位应当加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 严禁一 人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业 务，必须严格履行签字或盖章手续。 6、单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员 的职责权限，定期和不定期地进行检查。 货币资金监督检查的内容主要包括： （一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况： 重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象