孙进山2005年深圳注协CPA会计辅导笔记 根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国 务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。 允许企业使用现金结算的范围有 (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术体育等各种奖金 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款 (6)出差人员必须随身携带的差旅费; 7)零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述现金结算范围的支出,企业可以根据需要向银行提取现金支付,不 属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算 (二)银行存款管理制度 银行存款账户分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款 银行结算纪律: 1、不准签发空头远期支票; 2、不准取得和转让虚假交易和债权债务的票据 3、不准无理拒付; 4、不准违规开立和使用账户。 (三)货币资金内部控制的规定孙进山 2005 年深圳注协 CPA 会计辅导笔记 7 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国 务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。 允许企业使用现金结算的范围有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支付，不 属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。 （二）、银行存款管理制度 银行存款账户分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款 户。 银行结算纪律： 1、不准签发空头远期支票； 2、不准取得和转让虚假交易和债权债务的票据； 3、不准无理拒付； 4、不准违规开立和使用账户。 （三）、货币资金内部控制的规定