孙进山2005年深圳注协CPA会计辅导笔记 使用会计科目:“其他货币资金一银行汇票存款” 3、银行本票存款 使用会计科目:“其他货币资金一银行本票存款 4、信用证保证金存款: 使用会计科目:“其他货币资金—信用证存款” 5、信用卡存款 使用会计科目:“其他货币资金—信用卡存款 6、存出投资款 使用会计科目:“其他货币资金—存出投资款 货币资金部分考生应关注的主要内容有: (1)因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入价、卖出价 与折合汇率之间的差额,发生时计入当期财务费用 (2)如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不節收 回,或者全部不能收回的,应将其计入“营业外支出”账户; 四、货币资金控制 货币资金管理与控制原则的4个原则 1、严格职责分工; 2、实行交易分开 3、实施内部稽核; 4、实施定期轮岗制度。 五、国家有关货币资金管理的规定 (一)现金管理办法孙进山 2005 年深圳注协 CPA 会计辅导笔记 6 使用会计科目： “其他货币资金—银行汇票存款” 3、银行本票存款： 使用会计科目： “其他货币资金—银行本票存款” 4、信用证保证金存款： 使用会计科目：“其他货币资金—信用证存款” 5、信用卡存款： 使用会计科目：“其他货币资金—信用卡存款” 6、存出投资款： 使用会计科目：“其他货币资金—存出投资款”。 货币资金部分考生应关注的主要内容有： （1）因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入价、卖出价 与折合汇率之间的差额，发生时计入当期财务费用； （2）如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收 回，或者全部不能收回的，应将其计入“营业外支出”账户； 四、货币资金控制 货币资金管理与控制原则的 4 个原则： 1、严格职责分工； 2、实行交易分开； 3、实施内部稽核； 4、实施定期轮岗制度。 五、国家有关货币资金管理的规定 （一）、现金管理办法