孙进山2005年深圳注协CPA会计辅导笔记 国有企业 起点单位金额10000元、新华书店 验单3日 8、托收承供销社、审 1000元,必须是商品交易和因商品交 异地 或验货10 付 查同意的集 易产生的劳务供应,不含代销、寄销 日承付。 体工业企业 赊销商品 主要用于国际结算仅限于商品交易 9、信用证单位异地 其它货币资金: 是指:已经指定了特定用途的银行存款如外埠存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款金、存出投资款 1、外埠存款:外地临时或零星采购时,汇往采购地开立冇款专户的款项。 除可提采购员差旅费外其他一律转账,只付不收,款项付完后结束账户。 汇出时 借:其他货币资金一外埠存款 贷:银行存款 采购时 借:商品采购等 贷:其他货币资金—外埠存款 将多余的资金转回时: 借:银行存款 贷:其他货币资金 2、银行汇票存款孙进山 2005 年深圳注协 CPA 会计辅导笔记 5 8、托收承 付 国有企业、 供销社、审 查同意的集 体工业企业 异地 验单 3 日 或验货 10 日承付。 起点单位金额 10000 元、新华书店 1000 元，必须是商品交易和因商品交 易产生的劳务供应，不含代销、寄销、 赊销商品。 9、信用证 单位 异地 主要用于国际结算仅限于商品交易。 三、其它货币资金： 是指：已经指定了特定用途的银行存款如外埠存款、银行汇票存款、银 行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款金、存出投资款。 1、 外埠存款：外地临时或零星采购时，汇往采购地开立存款专户的款项。 除可提采购员差旅费外其他一律转账，只付不收，款项付完后结束账户。 汇出时： 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 采购时： 借：商品采购等 贷：其他货币资金—外埠存款 将多余的资金转回时： 借：银行存款 贷：其他货币资金 2、银行汇票存款：