资料 计划采购 销售管理 库存管理 」欧减本」 客户管理 销售报价单 物料管理 缺货警 合同与订单 合同管理 价格信息传递 销售订单 管理 成本 MRP运算 发货通知单 采购申请单 收款单 价格⑩格息传遵-L,销售发票钩带,销售出库 管理 帐务处理 销售发票 销售信用 合同与发票 图1—2金蝶公司收入循环流程图 、内部控制过程 会计信息系统中最重要的方面可以说是它在组织内部控制过程中的作用。内部控制过程 指内部调控和指导组织活动的行为过程 管理者控制筹集和运作所需要的很多信息来自会计信息系统。管理者主要职责之一是保 管职责。管理者必须保护组织的资源,防止盗用物料、生产性材料的误用、无根据的信用扩 大、没能从成本最低的供应商处购买物品、效率低的工人以及公然偷窃等可能导致的损失 控制保证了管理政策和指令被正确遵守。大型组织中管理远离运作现场,对员工的个人 监督是不可能的。因此,管理者必须依赖各种各样的控制技术来贯彻其决策和目标,规范其 负有最终责任的活动。控制包含的活动范围很广,比如存货数量的维持、生产和管理中物料 的消耗,以及在允许的折扣期内账单的偿付。好的内部控制是组织中有效管理的一个关键因 (一)内部控制过程的要素 内部控制是为达到下列目标提供合理保证的过程:1、财务报告的可靠性,2、经营的效 果和效率,3、遵守适用法律和法规等。一个组织的内部控制过程包括五个要素:控制环境、 风险估计、控制活动、信息和沟通,以及监控。目前的讨论仅仅是要介绍内部控制的概念 内部控制结构的概念是以两个前提为基础的,即管理者的职贲以及合理保证。 内部控制要求建立组织内部的职责。每项任务或工作要有专人负责。原因是两方面的: 为了明确问题以及引起对它们的重视,责任必须明确指定;而且,员工一旦对他们的职责范 围有了清楚的认识,会更加努力地工作来控制这些职责。 内部控制还提倡保持足够的记录来控制资产,分析职责的分配。好的文件记录是指与交 易相关的所有当事人都应该保留记录。因此,所有的记录都应当有从一个职责范围到另一个 的对照索引。沿着这个思路,相关交易的职责应当分开。在控制过程中,职责的一个方面在 另一个方面要有确认,反之亦然。负责保管资产的人不能负责在账本中记录资产。如果员工 意识到别人在记录他们对资产的使用,可能就不会挪用或浪费资产。这并不是重复,尽管在 很多情况下,重复是不能避免的。理论上,一项任务可以被分割以便于使工作职能相互间能图 1—2 金蝶公司收入循环流程图 二、内部控制过程 会计信息系统中最重要的方面可以说是它在组织内部控制过程中的作用。内部控制过程 指内部调控和指导组织活动的行为过程。 管理者控制筹集和运作所需要的很多信息来自会计信息系统。管理者主要职责之一是保 管职责。管理者必须保护组织的资源，防止盗用物料、生产性材料的误用、无根据的信用扩 大、没能从成本最低的供应商处购买物品、效率低的工人以及公然偷窃等可能导致的损失。 控制保证了管理政策和指令被正确遵守。大型组织中管理远离运作现场，对员工的个人 监督是不可能的。因此，管理者必须依赖各种各样的控制技术来贯彻其决策和目标，规范其 负有最终责任的活动。控制包含的活动范围很广，比如存货数量的维持、生产和管理中物料 的消耗，以及在允许的折扣期内账单的偿付。好的内部控制是组织中有效管理的一个关键因 素。 （一）内部控制过程的要素 内部控制是为达到下列目标提供合理保证的过程：1、财务报告的可靠性，2、经营的效 果和效率，3、遵守适用法律和法规等。一个组织的内部控制过程包括五个要素：控制环境、 风险估计、控制活动、信息和沟通，以及监控。目前的讨论仅仅是要介绍内部控制的概念。 内部控制结构的概念是以两个前提为基础的，即管理者的职责以及合理保证。 内部控制要求建立组织内部的职责。每项任务或工作要有专人负责。原因是两方面的： 为了明确问题以及引起对它们的重视，责任必须明确指定；而且，员工一旦对他们的职责范 围有了清楚的认识，会更加努力地工作来控制这些职责。 内部控制还提倡保持足够的记录来控制资产，分析职责的分配。好的文件记录是指与交 易相关的所有当事人都应该保留记录。因此，所有的记录都应当有从一个职责范围到另一个 的对照索引。沿着这个思路，相关交易的职责应当分开。在控制过程中，职责的一个方面在 另一个方面要有确认，反之亦然。负责保管资产的人不能负责在账本中记录资产。如果员工 意识到别人在记录他们对资产的使用，可能就不会挪用或浪费资产。这并不是重复，尽管在 很多情况下，重复是不能避免的。理论上，一项任务可以被分割以便于使工作职能相互间能