存货生产计划的编制与审计批分离； 生产与 生产通知单，领料，工资，成本和费用 分 采用适当的成本核算方法、费用分配方 法 要 职责分工 建立产成品、在产品等的保管和移交制 脏h米只点故点华共白如地n，口 采 授权审批 证 必须进行定期进行盘点。以保证账实相 成本会计 符；盘点日在结账日或接近结账日，出 实物控制 可在预先确定日子：对盘点过程控制。 定期盘点存货生产计划的编制与审计批分离； 存货的验收与生产部门要分离； 存货的保管与记录要分离； 存货的盘点人员应独立于存货的保管、 使用与记录人员 生产通知单，领料，工资，成本和费用 分配方法的采用和变更，存货计价计方 法的采用和变更，存货的盘盈、盘亏、 毁损等的处置须经批准。 采用适当的成本核算方法、费用分配方 法，且前后各项保持一致；成本核算要 以经审核的相关凭证为依据；尽可能采 取永续盘存抽进行存货管理；相关凭证 按顺序编号。 建立产成品、在产品等的保管和移交制 度；按类别存放存货，并定期巡视；只 有经授权的人才能接触存货实物和相关 文件；存货入库需验收，出库需有经批 准的提货单 必须进行定期进行盘点，以保证账实相 符；盘点日在结账日或接近结账日，出 可在预先确定日子；对盘点过程控制