理财活动的现金收入,如银行借款、出售固定 资产收入 第二步:根据本期各项费用预算资料,确定 本期营业现金流出和其他现金流出。其他现金 流出主要是指企业投资活动和理财活动的现金 流出,如购买固定资产、支付利息等现金流出 第三步:确定本期现金结余的最低存量,以 此推算本期现金的不足数及多余数。不足时可 向外借款,多余时可归还借款或对外投资 下表是按直接法编制的现金预算表(单位: 万元)。理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定 资产收入 第二步：根据本期各项费用预算资料，确定 本期营业现金流出和其他现金流出。其他现金 流出主要是指企业投资活动和理财活动的现金 流出，如购买固定资产、支付利息等现金流出； 第三步：确定本期现金结余的最低存量，以 此推算本期现金的不足数及多余数。不足时可 向外借款，多余时可归还借款或对外投资。 下表是按直接法编制的现金预算表（单位： 万元）