二、资料:某建造企业与一客户签订了一项总额为580万元的固定造价合同,承建一座大楼。工程已于 1998年2月开工,预计2000年8月完工。最初,预计工程总成本为550万元,至1999年底,由于钢材价 格上涨等因素的影响调整了预计成本,预计工程总成本已达到600万元。该建造企业于2000年6月提前两 个月完成了合同,工程优良,客户同意支付奖励金20万元。该建造企业的有关资料如下表 1998年 1999年 2000年 至目前为止已发生的成本 1540000 800000 5950000 完成合同尚需发生的成本 3960000 已结算合同价款 1300000 实际收到价款 1700000 1400000 三、要求:分别编制该工程从开工到完工的所有会计分录 习题四 、目的:采用完工法练习建造合同的会计处理 二、资料:假设一建筑公司2002年10月1日中标承建一个工程项目,工期为两年零三个月,将于2004 年12月1日交付使用,合同造价为620万元,有关资料见下表 2002.12.31 2003.12.31 2004.12.31 累计发生成本 96万元 458万元 估计完工需追加成本 应收工程款 120万元 320万元 180万元 实际收到现金 100万元 270万元 250万元 、要求:分别编制该工程从开工到完工的所有会计分录:请列示该工程2004年末部分损益表项目。 习题五 、目的:练习应付税款法。 资料:某企业2004年利润表上反映的税前会计利润为600000元,所得税率为33% 其中:本期取得的投资收益中包含国债利息收入50000元:本期营业外支出中包含非公益性捐 赠支出25000元:本期按会计选用的折旧年限计算的固定资产折旧费50000元,按税法规定的 折旧年限计算的固定资产折旧费为70000元 三、要求:计算2004年该企业应纳所得税额。 习题六 、目的:练习纳税影响会计法。 二、资料:某企业2001年12月20日购入一台价值为100000元的设备,预计可使用4 年,预计残值为1000元。该企业会计核算中采用直线法计提折旧,但税法要求采用双倍余额递 减法计算折旧。假定在其他因素不便的情况下,企业从取得该设备起每年实现的税前会计利润为 30000元。所得税率为33% 、要求:计算该企业1999年—2002年有关所得税、递延税款、应交所得税。 并做出2002年—2005年的相关会计分录二、资料：某建造企业与一客户签订了一项总额为 580 万元的固定造价合同，承建一座大楼。工程已于 1998 年 2 月开工，预计 2000 年 8 月完工。最初，预计工程总成本为 550 万元，至 1999 年底，由于钢材价 格上涨等因素的影响调整了预计成本，预计工程总成本已达到 600 万元。该建造企业于 2000 年 6 月提前两 个月完成了合同，工程优良，客户同意支付奖励金 20 万元。该建造企业的有关资料如下表： 项 目 1998 年 1999 年 2000 年 至目前为止已发生的成本 完成合同尚需发生的成本 已结算合同价款 实际收到价款 1 540 000 3 960 000 1 740 000 1 700 000 4 800 000 1 200 000 2 960 000 2 900 000 5 950 000 1 300 000 1 400 000 三、要求：分别编制该工程从开工到完工的所有会计分录； 习题四 一、目的：采用完工法练习建造合同的会计处理 二、资料：假设一建筑公司 2002 年 10 月 1 日中标承建一个工程项目，工期为两年零三个月，将于 2004 年 12 月 1 日交付使用，合同造价为 620 万元，有关资料见下表： 项目 2002．12．31 2003.12．31 2004．12．31 累计发生成本 估计完工需追加成本 应收工程款 实际收到现金 96 万元 362 万元 120 万元 100 万元 320 万元 138 万元 320 万元 270 万元 458 万元 180 万元 250 万元 三、要求：分别编制该工程从开工到完工的所有会计分录；请列示该工程 2004 年末部分损益表项目。 习题五 一、目的：练习应付税款法。 二、资料：某企业 2004 年利润表上反映的税前会计利润为 600 000 元，所得税率为 33%。 其中：本期取得的投资收益中包含国债利息收入 50 000 元；本期营业外支出中包含非公益性捐 赠支出 25 000 元；本期按会计选用的折旧年限计算的固定资产折旧费 50 000 元，按税法规定的 折旧年限计算的固定资产折旧费为 70 000 元。 三、要求：计算 2004 年该企业应纳所得税额。 习题六 一、目的：练习纳税影响会计法。 二、 资料：某企业 2001 年 12 月 20 日购入一台价值为 100 000 元的设备，预计可使用 4 年，预计残值为 1 000 元。该企业会计核算中采用直线法计提折旧，但税法要求采用双倍余额递 减法计算折旧。假定在其他因素不便的情况下，企业从取得该设备起每年实现的税前会计利润为 30 000 元。所得税率为 33%。 三、要求：计算该企业 1999 年—2002 年有关所得税、递延税款、应交所得税。 并 做出 2002 年—2005 年的相关会计分录