“现金”科目,贷记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目。待査明原因后作如下 (1)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款”或“现金”等科 目,贷记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目;属于应由保险公司赔偿的部分, 借记“其他应收款”科目,贷记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目:属于无法 查明的其他原因,根据管理权限,经批准后,借记“营业外支出”科目,贷记“待处理财产 损溢(待处理流动资产损溢)”科目 (2)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损溢(待处理 流动资产损溢)”科目,贷记“其他应付款”科目:属于无法查明原因的现金溢余,经批准 后,借记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目,贷记“营业外收入”科目。 值得注意的是,财产保险公司没有设置“待处理财产损溢”科目,现金溢余和现金短缺 的核算通过“其他资产”科目核算 、银行存款的核算 )银行存款开户的有关规定 根据《银行账户管理办法》的有关规定,银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账 户、临时存款账户、专用存款账户。 1、基本存款账户是办理日常非现金结算和现金收付的账户,保险公司的工资、奖金等 现金的支取只能通过基本账户办理。 2、一般存款账户是保险公司在基本存款账户以外的为银行借款转存、与本保险公司不 在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户,通过该账户保险公司办理非现金结算和缴存 现金,但不能支取现金。 3、临时存款账户是保险公司因临时经营活动的需要而开立的账户,用于办理非现金结 算和根据国家现金管理规定办理现金收付 4、专用存款账户是保险公司因特定用途的需要而开立的账户 一个公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在多家银行机 构开立基本存款账户;不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 (二)银行存款的内部控制 1.积极调度资金 2.设专人管理银行存款,实行钱账分管原则。 严格执行银行支票的使用制度。“现金”科目，贷记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目。待查明原因后作如下 处理: (1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”或“现金”等科 目，贷记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目；属于应由保险公司赔偿的部分， 借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目；属于无法 查明的其他原因，根据管理权限，经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产 损溢(待处理流动资产损溢)”科目。 (2)如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢(待处理 流动资产损溢)”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准 后，借记“待处理财产损溢(待处理流动资产损溢)”科目，贷记“营业外收入”科目。 值得注意的是，财产保险公司没有设置“待处理财产损溢”科目，现金溢余和现金短缺 的核算通过“其他资产”科目核算。 二、 银行存款的核算 (一)银行存款开户的有关规定 根据《银行账户管理办法》的有关规定，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账 户、临时存款账户、专用存款账户。 1、基本存款账户是办理日常非现金结算和现金收付的账户，保险公司的工资、奖金等 现金的支取只能通过基本账户办理。 2、一般存款账户是保险公司在基本存款账户以外的为银行借款转存、与本保险公司不 在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，通过该账户保险公司办理非现金结算和缴存 现金，但不能支取现金。 3、临时存款账户是保险公司因临时经营活动的需要而开立的账户，用于办理非现金结 算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 4、专用存款账户是保险公司因特定用途的需要而开立的账户。 一个公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机 构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 (二)银行存款的内部控制 1．积极调度资金。 2．设专人管理银行存款，实行钱账分管原则。 3．严格执行银行支票的使用制度