第十四章筹投资循环审计 控制目标2:借款和所有者权益的增减变动及 其利息和股利均已登记入帐。 ≯筹资业务的记录、授权、执行等方面明确 职责分工 借款合同或协议由专人保管。 符合性测试:观察职责分工情况,了解明细 资料的保管制度,检查是否与总帐或外部 机构核对。第十四章 筹投资循环审计 控制目标2：借款和所有者权益的增减变动及 其利息和股利均已登记入帐。 ➢筹资业务的记录、授权、执行等方面明确 职责分工 ➢借款合同或协议由专人保管。 符合性测试：观察职责分工情况，了解明细 资料的保管制度，检查是否与总帐或外部 机构核对