第十一章销售与收款循环 二、主要内部控制及常见测试程序 控制目标 控制程序 常用控制测试 控制目标1:登记入帐的销货业务确系已经发货 给真实的客户(存在或发生)。 为达到这一目标,企业的关键控制程序有: ●销货业务是以经过审核的发运凭证及经过批准 的客户订货单为依据登记入帐的。(检查销售 发票副联是否附有发运凭证或提货单或客户订 货单)第十一章 销售与收款循环 二、主要内部控制及常见测试程序 控制目标 控制程序 常用控制测试 控制目标1：登记入帐的销货业务确系已经发货 给真实的客户（存在或发生）。 为达到这一目标，企业的关键控制程序有： ⚫销货业务是以经过审核的发运凭证及经过批准 的客户订货单为依据登记入帐的。（检查销售 发票副联是否附有发运凭证或提货单或客户订 货单）