BDQ森立信会计师要务所特殊普通合 关键审计事项 审计应对 1、应收账款的坏账准备 截止2019年12月31日,得邦照明合并 财务报表中应收账款账面余额为人民币 我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主 1240142,08994元,坏账准备余额为人民币要有: 79,178,021.53元 (1)对得邦照明信用政策及应收账款管理相关 得邦照明根据应收账款的可收回性为判内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试: 断基础确认坏账准备,当存在客观证据表明(2)分析得邦照明应收账款坏账准备会计估计 应收款项存在减值时,管理层根据预计未来的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重 现金流量现值低于账面价值的差额计提单项|大的判断、单独计提坏账准备的判断等 减值准备。对于不存在减值客观证据的应收 (3)分析计算得邦照明资产负债表日坏账准备 款项,管理层根据信用风险特征将其分为若|金额与应收账款余额之间的比率,比较前期坏账准 干组合进行评估,根据以前年度与之具有类备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计 似信用风险特征的应收款项组合的实际损失提是否充分; 率及账龄分析为基础,结合现时情况确定应(4)获取得邦照明坏账准备计提表,检查计提 计提的坏账准备 方法是否按照坏账政策执行,重新计算坏账计提金 基于应收账款账面价值重大,涉及管理层额是否准确: 运用重大的会计估计和判断的固有不确定 (5)通过分析得邦照明应收账款的账龄和客户 性,我们认为这是一项关键审计事项 信誉情况,并执行应收账款函证程序及检查期后回 关于应收账款账面余额及坏账准备见附|款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性 注五、(四)。 2、收入确认 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序 包括但不限于: (1)我们了解评估并测试了与收入相关的内部 如后附财务报表所示,得邦照明2019年控制 度的合并营业收入4,243,635,627.71元,比 (2)我们通过审阅销售合同及与管理层的访 2018年度3,995,390,05903元增加 谈,了解和评估了得邦照明的收入确认政策; 248,245,56868元,增幅6.21% (3)对收入和成本执行分析程序,包括:本期 由于收入是得邦照明的关键业绩指标之各月度收入、成本、毛利波动分析,主要产品本期 从而存在管理层为了达到特定目标或期收入、成本、毛利率与上期比较分析等程序 望而操纵收入确认时点的固有风险,我们将 (4)结合应收账款函证、存货的监盘程序,并 得邦照明的收入确认识别为关键审计事项。抽查收入确认的相关单据,检查已确认的收入的真 关于收入类别的披露见附注五、(三十七)实性 (5)针对可能出现的完整性风险,我们实施了 具有针对性的审计程序,包括但不限于:执行收入 的截止性测试、细节测试 信会师报字[2020第ZC10042号横店集团得邦照明股份有限公司2019年度审计报告第2页信会师报字[2020]第 ZC10042 号 横店集团得邦照明股份有限公司 2019 年度审计报告 第 2 页 关键审计事项 审计应对 1、应收账款的坏账准备 截止 2019 年 12 月 31 日，得邦照明合并 财务报表中应收账款账面余额为人民币 1,240,142,089.94 元，坏账准备余额为人民币 79,178,021.53 元。 得邦照明根据应收账款的可收回性为判 断基础确认坏账准备，当存在客观证据表明 应收款项存在减值时，管理层根据预计未来 现金流量现值低于账面价值的差额计提单项 减值准备。对于不存在减值客观证据的应收 款项，管理层根据信用风险特征将其分为若 干组合进行评估，根据以前年度与之具有类 似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率及账龄分析为基础，结合现时情况确定应 计提的坏账准备。 基于应收账款账面价值重大，涉及管理层 运用重大的会计估计和判断的固有不确定 性，我们认为这是一项关键审计事项。 关于应收账款账面余额及坏账准备见附 注五、（四）。 我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主 要有： （1）对得邦照明信用政策及应收账款管理相关 内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； （2）分析得邦照明应收账款坏账准备会计估计 的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重 大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （3）分析计算得邦照明资产负债表日坏账准备 金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准 备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计 提是否充分； （4）获取得邦照明坏账准备计提表，检查计提 方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金 额是否准确； （5）通过分析得邦照明应收账款的账龄和客户 信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回 款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。 2、收入确认 如后附财务报表所示，得邦照明 2019 年 度的合并营业收入 4,243,635,627.71 元，比 2018 年度 3,995,390,059.03 元增加 248,245,568.68 元，增幅 6.21%。 由于收入是得邦照明的关键业绩指标之 一，从而存在管理层为了达到特定目标或期 望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将 得邦照明的收入确认识别为关键审计事项。 关于收入类别的披露见附注五、（三十七） 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序 包括但不限于： （1）我们了解评估并测试了与收入相关的内部 控制； （2）我们通过审阅销售合同及与管理层的访 谈，了解和评估了得邦照明的收入确认政策； （3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期 各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期 收入、成本、毛利率与上期比较分析等程序； （4）结合应收账款函证、存货的监盘程序，并 抽查收入确认的相关单据，检查已确认的收入的真 实性； （5）针对可能出现的完整性风险，我们实施了 具有针对性的审计程序，包括但不限于：执行收入 的截止性测试、细节测试