账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责；是否定期与顾客核 对应收账款明细账：销售退回和折让是否经授权的人员批准； 从内部控制调查表和控制测试中可以发现，该公司销售发票的开具与发运单，装货单的 核对机制较弱，致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形，为销售发票的虚开提供了可能； 对应收款项未能定期与客户核对，使应收款项的管理较为混乱。对此该公司应对各种票证的 领用加强管理，完善各种手续；对应收账款应建立必要的核对制度，以诚少坏账损失和各种针 对应收账款的舞弊行为。 7.答：不应追究。一方面，哲信市审计局审计项目组按审计准则实施的是抽样审计程序； 另一方面审计组织的责任，无法替代哲信市市委组织部门、人事部门的责任。（除此之外，学生 还应做进一步的展开) 三、综合案例分析题（本题40分） 8.答：(1)A公司的上述事项属于或有事项。 理由：这些事项属于由过去的交易或事项形成的一种状况，其结果最终将由未来不确定事 项的发生或不发生予以证实。 (2)A公司对该项贷款担保的会计处理不完全正确。 理由：2010年末，因供货商的财务状况不佳，A公司是否能够追偿为其偿付的贷款本息尚 存在不确定性（不满足“基本确定”的条件），因此不能据此确认800万元的应收款项。 正确的会计处理：在2010年12月31日的资产负债表中确认800万元预计负债，并在会 计报表附注中作相关披露；但不确认800万元应收款项。 366账、明细账和应收款总账、明细账及款项收回的登记是否由两人以上负责;是否定期与顾客核 对应收账款明细账;销售退回和折让是否经授权的人员批准; 从内部控制调查表和控制测试中可以发现，该公司销售发票的开具与发运单，装货单的 核对机制较弱，致使出现了销售发票与相关凭据不符的情形，为销售发票的虚开提供了可能; 对应收款项未能定期与客户核对，使应收款项的管理较为混乱。对此该公司应对各种票证的 领用加强管理，完善各种手续;对应收账款应建立必要的核对制度，以减少坏账损失和各种针 对应收账款的舞弊行为。 7. 应追究 则 实 另一方面审计组织的责任，无法替代哲信市市委组织部门、人事部门的责任。(除此之外，学生 还应做进一步的展开) 三、综合案例分析题{本题 0分) 8. (l 上述事项属 于或有 理由:这些事项属于由过去的交易或事项形成的一种状况，其结果最终将由未来不确定事 项的发生或不发生予以证实。 (2)A 项贷 担保 理由 0年末，因供货商的财务状况不佳， A公司是否能够追偿为其偿付的贷款本息尚 存在不确定性(不满足"基本确定"的条件) ，因此不能据此确认 8 0 0万元的应收款项。 正确的会计处理:在 0年 1日的资产负债表中确认 0万元预计负债，并在会 计报表附注中作相关披露;但不确认 0万元应收款项。 366