致的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。 未达账项主要有四种情况： A:企业已收，银行未收的款项； B:企业已付，银行未付的款项： C:银行已收，企业未收的款项： D:银行已收，企业未收的款项； （3)编制“银行存款调节表” 银行存教余额调节表 项 目 金额 项 金额 银行存款日记账余额 56000 银行对账单余额 74000 10000 200 银行已付款，企业未付款项 8000 企业已付款，银行东付款项 18000 调整后额 58000 调整后余额 58000 【例】某企业××年度12月31日，银行存款日记账余额为56000 元，银行对帐单余额为74000元，经逐笔核对，有下列未达账项： (1)企业收到转账支票2000元，尚未到银行办理转账： (2)企业开出转账支票18000元，支付材料款，持票人未到银行 办理转账： (3)委托银行收取货款10000元，收款通知企业尚未收到： (4)银行代企业支付货款8000元，但付款通知尚未到达企业： 注：“银行存款余额调节表”只起到对账的作用，不能做为调节账面余额的 (三)往来款项的清查 往来款项主要包括应收账款、应付账款、预收付账款等款项，也 8 致的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。 未达账项主要有四种情况： A:企业已收，银行未收的款项； B:企业已付，银行未付的款项； C:银行已收，企业未收的款项； D:银行已收，企业未收的款项； （3）编制“银行存款调节表” 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 56 000 银行对账单余额 74000 加： 银行已收款，企业未收款项 减： 银行已付款，企业未付款项 10 000 8000 加： 企业已收款，银行未收款项 减： 企业已付款，银行未付款项 2000 18000 调整后余额 58000 调整后余额 58000 【例】某企业××年度 12 月 31 日，银行存款日记账余额为 56000 元，银行对帐单余额为 74000 元，经逐笔核对，有下列未达账项： （1）企业收到转账支票 2000 元，尚未到银行办理转账； （2）企业开出转账支票 18000 元，支付材料款，持票人未到银行 办理转账； （3）委托银行收取货款 10000 元，收款通知企业尚未收到； （4）银行代企业支付货款 8000 元，但付款通知尚未到达企业； 注：“银行存款余额调节表”只起到对账的作用，不能做为调节账面余额的 凭证，对于未达账项一般不做账务处理，双方账面记录待结算凭证先后到达， 都将自行得到调整。 （三）往来款项的清查 往来款项主要包括应收账款、应付账款、预收付账款等款项，也